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铁路工程财务管理

总则

⑴为加强项目财务管理，明确职责，确保建设资金安全、完整，

控制建设成本支出，提高投资效益，根据国家、铁道部、铁路局有

关基本建设的法律、法规、规章制度，制定本办法。

⑵财务管理的基本任务是严格执行国家、铁道部、铁路局有关

基本建设的法律、法规、规章制度；依法、合理、及时筹集建设资

金；做好基本建设资金的预算编制、执行、控制工作，严格控制建

设成本，杜绝资金损失和浪费；加强对建设资金监管，保证资金安

全、完整；及时办理资产交付和编制竣工财务决算。

财务管理的职责

财务管理工作在指挥部负责人领导下由计划财务部归口管理,相

关部门配合。主要职责包括。

⑴严格执行国家、铁道部、铁路局有关基本建设的法律、法规、

规章制度和铁路公司股东会、董事会和监事会的各项财务决议。

⑵建立健全内部控制和牵制制度

⑶严格执行《国有建设单位会计制度》(铁路局指挥部执行)和

《企业会计制度》(铁路公司执行)及其他相关规定，规范会计核算。

⑷及时编报建设资金预算，请领、管理和拨付建设资金，科学、

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合理筹措和使用债务性资金，保证建设资金的安全。

⑸参与项目的招投标、合同签订、竣工验收及概算清理等相关

工作。

⑹根据合同、验工计价、发票等资料，办理工程资金、征迁补

偿及物资设备款的预付、结算和清算。

⑺按合同约定，监督、检查拨付参建单位项目资金的使用情况，

防止参建单位挪用、转移建设资金，确保项目建设顺利进行。

⑻项目验收后及时办理资产交付，保证资产完整。

⑼按时编报快速月报、财务决算和竣工财务决算，定期进行财

务预测和经济活动分析。

⑽加强财会信息化、会计基础工作和财会人员教育、培训工作。

⑾责与银行、工商、税务等相关部门的协调、协作。

⑿办理项目后期收尾工程和会计档案等资料的移交。

⒀依法接受审计和检查，及时整改发现的问题。

建设资金的管理

1.帐户的开立

⑴指挥部开立、撤销或变更银行账户，均应按规定的批准权限

和程序报批。

⑵为便于资金监管和价款支付，应约定施工单位资金帐户与指

挥部结算帐户在同一银行系统开设。

⑶指挥部应在机构所在地铁道资金结算所开设资金结算帐户。

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当地没有资金结算所的，原则上应在与签订了监督协议的商业银行开

户。

⑷对使用铁路建设基金的项目,铁路局指挥部需开设铁路建设

基金专户。

2.资金的筹集

⑴指挥部根据建设项目投资计划、年度(月份)资金使用预算、

合同及工程建设实际需要，按照“先请领权益性资金，后请领债务性

资金”的原则，报送月度用款预算，向铁路局财务处申请领用建设资

金。请款额度应不包括工程进度结算款中暂不需要支付的部分和应扣

留的质量保证金。

铁路公司根据出资协议、建设项目投资计划、年度(月份)资金使

用预算、合同及工程建设实际需要，向铁路局财务处和其他出资者申

请建设项目资本金，债务性资金自行筹集。

⑵自行筹集的建设资金，应按照“符合国家法律法规、多渠道、

多元化、低成本”的原则，经股东会、董事会决议通过后执行。