2022-2023年税务师之涉税服务实务通关模拟考试试卷附有答案详解.pdf

2022-2023年税务师之涉税服务实务通

关模拟考试试卷附有答案详解

单选题（共20题）

1.申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，

行政复议机关也可以调解，下列选项中不可以和解与调解的是（）。

A.确定应税所得率

B.行政赔偿

C.行政奖励

D.征收滞纳金

【答案】D

2.房产税实行按年征收、分期缴纳，企业缴纳的房产税应在（）中列支。

A.“预提费用”

B.“待摊费用”

C.“其他应收款”

D.“税金及附加”

【答案】D

3.自2019年4月1日至2021年12月31日，对一般纳税人提供下列服务取

得的销售额占全部销售额比重超过50%的，不适用增值税加计抵减政策的是

（）。

A.建筑服务

B.电信服务

C.邮政服务

D.家政服务

【答案】A

4.下列土地中，征收城镇土地使用税的是（）。

A.国家机关自用的土地

B.宗教寺庙自用的土地

C.市政街道等公共用地

D.物流企业自有的大宗商品仓储设施用地

【答案】D

5.企业在境内发生处置资产的下列情形中，不视同销售确认企业所得税应税

收入的是（）。

A.将资产用于股息分配

B.将资产用于职工奖励或福利

C.将自建的商品房出租

D.将资产用于交际应酬

【答案】C

6.下列关于个人所得税的说法，正确的是（）。

A.个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内

（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额，适用20％的税率

计征个人所得税

B.个人独资企业对外投资分回的利息或者股息、红利，应并入企业的收入，

按“经营所得”应税项目计算征收个人所得税

C.外籍个人从居民企业取得的股息、红利所得，暂免征收个人所得税

D.全国范围内的中小高新技术企业以未分配利润、盈余公积、资本公积向个

人股东转增股本时，个人股东一次缴纳个人所得税确有困难的，在不超过5

个公历年度内（含）分期缴纳，并将有关资料报主管税务机关备案

【答案】A

7.复议机关应当自受理复议申请之日起（）日内作出行政复议决定。情况复

杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经复议机关负责人批准，可以

适当延期，并告知申请人和被申请人。

A.15

B.30

C.60

D.90

【答案】C

8.居民个人在中国境外一个国家（地区）实际已经缴纳的个人所得税税额，

超过来源于该国家（地区）所得的抵免限额的，其超过部分不得在本纳税年

度的应纳税额中抵免，但是可以在以后纳税年度来源于该国家（地区）所得

的抵免限额的余额中补扣。补扣期限最长不得超过（）年。

A.2

B.3

C.5

D.10

【答案】C

9.2019年5月1日我国居民王某将自己拥有的一套80平方米的住房出租给

李某用于居住，双方合同约定每月租金4500元，5月发生修缮费用1200元，

已取得合法有效凭证，则王某2019年出租住房共应缴纳个人所得税（）

元。（不考虑出租住房过程中缴纳的相关税费）

A.2778

B.3358

C.3465

D.3556

【答案】A

10.下列选项中，不应计入增值税应税销售额中计税的是（）。

A.消费税税金

B.给予客户的销售折扣

C.销售酒类产品（除啤酒、黄酒外）时向购买方收取的包装物押金

D.销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费

【答案】D

11.2020年6月甲厂将一批原材料送交乙厂进行委托加工，该批原材料不含

税价格10万元，受托方代垫辅料收费1万元（含税），另收取加工费3万元

（含税），假定该消费品消费税税率为5%，则该项委托加工组成计税价格

为（）万元。

A.13.68

B.14.13

C.14.16

D.14.25

【答案】D

12.下列情形中，属于委托方在代理期限内可以单方终止代理行为的是（）。

A.涉税服务人员发生变化

B.涉税服务人员未按照协议要求提供服务

C.客观原因导致委托代理内容发生变化

D.税务师事务所代表人变更

【答案】B

13.从事生产、经营的纳税人应当自首次办理涉税事宜之日起（