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税务会计与税务筹划（第三版）习题答案

税务会计与税收筹划习题答案

第一章答案

一、单选题

1.a2.d3.b4.d

5.d解析：现代企业具备生存权、发展权、自主权和自保权，其中自保权就涵盖了企

业对自己经济利益的维护。纳税关系到企业的关键性利益，享用法律的维护并展开合法的

税收筹划，就是企业的正当权利。二、多选题

1.abcd2.bcd3.abd4.abcd5.abcd6.bd三、判断题

1.错解析：财务会计主体就是财务会计为之服务的特定单位或非政府，财务会计处置

的数据和提供更多的财务信息，被严苛管制在一个特定的、单一制的或相对单一制的经营

单位之内，典型的财务会计主体就是企业。纳税主体必须就是能单一制分担纳税义务的纳

税人。在通常情况下，财务会计主体应当就是纳税主体。但在特定或特定情况下，财务会

计主体不一定就是纳税主体，纳税主体也不一定就是财务会计主体。2.对

3.错解析：避税是纳税人应享有的权利，即纳税人有权依据法律的“非不允许”进行

选择和决策，是一种合法行为。

4.错解析：税负转嫁给就是纳税人通过价格的调整与变动，将应纳税款转嫁给他人经

济负担的过程。因此税负转嫁给呼吸困难用作所得税，只适用于于流转税。四．案例分析

题

提示:可以扣押价值相当于应纳税款的商品,而不是”等于”.

第二章答案

一、单选题

1.c2.a3.a4.c5.b6.c二、多选题1.abcd

2.abc解析：大型机器设备、电力、热力三项属于有型动产范围，应计算缴纳增值税。

房屋属于不动产，不在增值税范围之内。

3.ab解析：生产退税产品没销项税，无法减免进项税。翻新办公室属将自制货物用作

非增值税项目，无法减免进项税。出售给其他企业、用作对外投资的货物可以减免进项税，

也须要排序销项税。

4.cd解析：进口货物适用税率为17%或13%，与纳税人规模无关。

5.bc解析：增值税混合销售犯罪行为指一项销售犯罪行为既牵涉货物和营业税劳务，

不牵涉其他。6.acd7.abcd8.acd9.abc10.bd三、判断题

1.错解析：增值税只就增值额征税，如果相同税率的商品的最终售价相同，其总税负

就必然相同，而与其经过多少个流转环节无关。2.对

3.错解析：2021年1月1日实行增值税转型，我国全面实施消费型增值税。4.错解析：

已经减免了进项税额的供货货物，如果投资给其他单位，应当排序增值税的销项税额。5.

对6.对四、计算题

1.(1)当期销项税额=

[480*150+(50+60)*300+120000+14*450*(1+10%)]*17%+(69000+1130/1.13)*13%=[72000+3

3000+120000+6390]*17%+9100=231930*17%+9100=39428.1+9100=48528.1(元)

（2）当期准予抵扣的进项税额=15200*(1-25%)+13600+800*7%+6870

=11400+13600+56+6870=31926(元)

（3）本月应纳增值税=48528.1-31926=16602.1(元)

2.（1）当期准许减免的进项税额

=1700+5100+（15000+15000*6%）*17%=1700+5100+2703=9503（2）当期销项税额

=23400/1.17*17%+234/1.17*17%*5+2340/1.17*17%+35100/1.17*17%=3400+170+340+5100=

9010

（3）应缴纳增值税=9010-9503=-493

3.（1）当期准许减免的进项税额=17000+120-60=17060元

（2）当期销项税额=120/2+2340/1.17*17%+120000*13%=60+340+15600=16000元（3）

本月应纳增值税=16000-17060+104000/1.04*4%*50%=940元4.（1）不能免征和抵扣税额=

（40-20*3/4）*(17%-13%)=1万元（2）计算应纳税额

全部进项税额=17++1.7+0.91+0.88=20.49（万元）销项税额

=7÷1.17×17%+60×17%=11.22(万元)

应纳税额=11.22-（20.49-1）-2=-10.27（万元）（3）计算企业免