税收征管法题目.pdf

【例题·

『正确答案』B

『答案解析』依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，适用征管法。教育费附加属于费用，不

适用征管法；海关征收的关税和代征的增值税不适用征管法。

【例题·多项选择题】根据税收征收管理法和税务登记管理方法的有关规定，以下各项中应当进展

税务登记的有〔〕。

A.从事生产经营的事业单位

B.企业在境内其他城市设立的分支机构

C.企业在本地设立的非独立核算的分支机构

D.有来源于中国境内所得但未在中国境内设立机构、场所的非居民企业

『正确答案』AB

『答案解析』以下情形需要进展税务登记：

①企业；②企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所；③个体工商户；④从事生产、

经营的事业单位

【例题1·单项选择题】甲厂系由乙公司和丙商场共同投资的食品生产企业。因经营情况变化，经

投资双方协商，丙商场将其持有甲厂的全部股权转让给乙公司，并签订转让协议，于2021年4月18

日向产权转移中心和工商行政管理部门办理了相关的登记手续。甲厂投资主体变化后，有关各方的税务

登记，正确的做法是〔〕。

A.甲厂、乙公司和丙商场分别办理变更税务登记

B.甲厂应办理变更税务登记；乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续

C.甲厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记；乙公司和丙商场分别办理变更税务登记

D.甲厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记；乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续

『正确答案』B

『答案解析』甲的股东发生变化，甲应该做变更税务登记。

【例题2·

『正确答案』C

『答案解析』选项ABD属于变更税务登记。

【例题3·单项选择题】〔2021年〕以下关于税务登记时限的表述中，正确的选项是〔〕。

A.从事生产经营的纳税人，应当自领取营业执照之日起10日内办理税务登记

B.从事生产经营以外的纳税人，应当自纳税义务发生之日起15日内办理税务登记

C.税务登记内容发生变化的，应当自变更营业执照之日起20日内办理变更税务登记

D.境外企业在中国境内提供劳务的，应当自工程合同签订之日起30日内办理税务登记

『正确答案』D

『答案解析』选项ABC均为30日。

【例题·多项选择题】以下有关办理税务登记的做法，正确的有〔〕。

A.纳税人遗失税务登记证件的，应当在15日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废

B.纳税人税务登记的内容发生变化时，应自工商行政管理部门办理变更登记之日起30日内，向原

税务登记机关申报办理变更税务登记

C.纳税人因住所变动涉及改变主管税务登记机关的，应向原税务登记机关申报办理注销税务登记，

并在30日内向迁达地税务机关申请办理税务登记

D.纳税人在办理注销登记后，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款、缴销发票和其他税务

证件

『正确答案』ABC

『答案解析』纳税人在办理注销登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款、缴销发票

和其他税务证件。

〔六〕非正常户处理

纳税人被列入非正常户超过3个月的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效，其应纳税款的追征

仍按规定执行。

【例题·

『正确答案』ABCD

『答案解析』税务登记事项有四种：开业税务登记、变更注销税务登记、停业复业税务登记、外出

经营报验登记。

【例题·单项选择题】以下关于账簿设置的表述，正确的选项是〔〕。

A.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收

的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿

B.从事生产、经营的纳税人应自其领取税务登记证之日起15日内按照规定设置账簿

C.纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、

代收代缴税款情况的，其计算机储存的会计记录可视同会计账簿，不必打印成书面资料

D.生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，假设聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上

税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者使用税控装置

『正确答案』D

『答案解析』选项A，应为10日内；选项