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风险防范控制制度及措施

为保证工程造价咨询质量,我公司制定制定了业务质量控制制度、审

前报告制度、建设工程预结决算审核核验证办法、员工职业道德准则

和员工个人风险基金制度等内部管理制度.对审核风险的防范、审核

人员的廉政执业、审核质量的保障均做出了详尽的规定,同时建立了

定期学习、交流、宣传工程造价咨询风险防范的机制,现将上述管理

制度中有关审核风险防范及质量控制措施的要点归纳如下：

一审核风险的评估

我们认为,审核风险是指被审核项目的相关送审资料存在重大的错误

或漏报,而审核人员审核后未能发现而发表不恰当审核意见的可能性.

审核风险包括固有风险、控制风险和检查风险三部分.

固有风险是指不存在相关内部控制制度时,某一事项产生重大错报或

漏报的可能性.

控制风险是指某一事项产生重大错报或漏报而未能被内部控制防止、

发现或纠正的可能性.

因此,在审核工作中我们要求审核人员应当保持应有的执业谨慎性,

合理运用专业判断,对审核风险进行评估,制定并实施相应的审核程

序,以将审核风险降低到可接受的程度.

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基于以上认识,结合我们多年的审核经验,我们将采取以下审核风险

防范措施：

1、在接受审核任务后,项目组应充分调查、分析所收集资料的完

整性、有效性、可靠性以及资料的形成过程,并向建设方、监理方、

施工方等相关单位的当事人了解证实,做出正确的判断,同时对项目

实行“多沟通、多了解”的理念.

2、在进行上述了解并做出对固有风险和控制风险的初步评价后,

根据审核风险模型确定检查风险水平.在固有风险和控制风险较高的

情况下,必须降低检查风险,也就是说必须加大审核工作检查的量,获

取更多的审核依据,才能发表审核意见.

二加强对审核人员的管理

1、根据受托项目的规模和具体情况,制定计划,有针对性地配置

具备相应政治素质、政策水平、执业资格及专业技术,有经验、稳定

且执业能力突出的专职人员开展审核工作.

2、严格保守在审核工作获知的秘密,当委托单位有特别的必威体育官网网址要

求时,即时对审核人员进行必威体育官网网址教育,在审核过程中严格执行国家有

关必威体育官网网址规定；

3、要求我单位审核人员在与被审核单位有亲属或利害关系时,

予以声明,实行回避.

三复核及审核成果文件的签发制度

1、切实履行三级复核程序,即对审核报告及相关工作底稿工程量

计算书履行审核组长、审核组所在部门及中介审核机构质量管理专职

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部门通常为业务指导部三级复核程序,且三级复核程序须贯彻在审核

工作全过程中,复核过程将形成必要的工作底稿供委托单位查验.

2、我单位的审核报告等审核成果文件最终均由单位负责人签批.

3、我公司的质量管理专职部门应不定期地检查项目组工作,

力求反映我公司的整体执业水平.

四重大问题事项报告制度在处理重大、疑难问题或重大事项

时,我单位严禁审核人员以过于自信、不以为然的态度或以侥幸心理

擅自做出审核结论.因而,审核组内部应对审核中发现的重大问题进

行讨论,并及时向公司技术管理部门和单位负责人报告,形成一致意

见后尽早向委托单位汇报,以便于委托单位协调解决.

五聘请技术专家参与审核工作我单位已建立有多行业专家库,

必要时,我们将根据审核工作的需要,聘请技术、经济方面的专家参与

审核工作,以利于对审核中发现的