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第三章(贷款和贴现业务)练习题
例3-12022年12月31日,中国工商银行海淀支行向其开户单位天意
公司发放一年期流动资金贷款,合同本金100万元,合同年利率12%,每
月付息一次,并于2022年12月31日到期收回本金。中国工商银行海淀
支行于每月月末计提利息。假设不考虑其他因素。答案:贷款的初始确认
金额=100万元2022年12月31日发放贷款时的分录:
借:贷款——流动资金贷款——天意公司(本金)1000000贷:吸收
存款——单位活期存款——天意公司10000002022年1月31日——2022
年12月31日每月月末计提利息和银行收到贷款利息的分录:
借:应收利息——流动资金贷款应收利息——天意公司10000
贷:利息收入——流动资金贷款利息收入——天意公司10000借:吸
收存款——单位活期存款——天意公司10000贷:应收利息——流动资金
贷款应收利息——天意公司100002022年12月31日,收回本金:
借:吸收存款——单位活期存款——天意公司1000000贷:贷款——
流动资金贷款——天意公司(本金)1000000
例3-22022年12月31日,中国工商银行海淀支行向其开户单位天意
公司发放一年期流动资金贷款,合同本金100万元,合同年利率12%,到
期一次还本付息,并于2022年12月31日到期收回本金和
利息。中国工商银行海淀支行于每月月末计提利息。假设不考虑其他
因素。(实际月利率0.9489%)贷款初始确认金额=100万元实际月利率计
算出结果为0.9489%(1)2022年12月31日发放贷款的分录:
借:借:贷款——流动资金贷款——天意公司(本金)1000000
贷:吸收存款——单位活期存款——天意公司1000000(2)2022年
1月31日计提利息:
借:应收利息——流动资金贷款应收利息10000
贷:利息收入——流动资金贷款利息收入9489贷款——流动资金贷
款——天意公司(利息调整)5112022年2月28日2022.6.30
2022.7.31对应的计提利息的分录:
借:应收利息——流动资金贷款应收利息10000
贷款——流动资金贷款——天意公司(利息调整)42贷:利息收入——
流动资金贷款利息收入10042
2022.12.31收回贷款本金和利息的分录:补提利息:
借:应收利息——流动资金贷款应收利息10000
贷款——流动资金贷款——天意公司(利息调整)527
贷:利息收入——流动资金贷款利息收入10527收回本息:
借:吸收存款——单位活期存款——天意公司1120000
贷:贷款——单位流动资金贷款——天意公司(本金)1000000应收
利息——单位流动资金应收利息120000
例3-32022年12月31日,中国工商银行海淀支行向其开户单位天意
公司发放一年期流动资金贷款,合同本金100万元,合同年利率12%,到
期一次还本付息,同时发生交易费用1万元,支付给在本行开户的M咨询
公司,中国工商银行海淀支行于每月月末计提利息。2022年8月31日,
有客观证据表明天意公司的贷款发生了减值,并预期将于2022年8月31
日收到现金60万元。2022年8月31日,中国工商银行海淀支行与天意
公司结算贷款,实际收到现金80万元。假设不考虑其他因素。(实际月
利率0.8652%)贷款初始确认金额=100+1=101万元
101=100某(1+12%)/(1+r)^12得出实际月利率r=0.8652%(1)
2022年12月31日发放贷款时的会计分录:
借:贷款——流动资金贷款——天意公司(本金)1000000
贷款——流动资金贷款——天意公司(利息调整)10000贷:吸收存
款——单位活期存款——M公司10000
吸收存款——单位活期存款——天意公司1000000
(2)2022年1月31日,计提利息时:
借:应收利息——流动资金贷款应收利息10000贷:利息收入——流
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