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2022年初级会计职称《经济法基础》每日一
练(6-16)
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单选题
1、甲企业为增值税一般纳税人,2022年6月将1年前购进的一
台生产用设备(已经抵扣进项税额)改用于职工食堂,该设备的原值为
50万元,已经计提折旧5万元。已知增值税税率为16%,则甲企业
当期不得抵扣的进项税额为()万元
A.0.8
B.8
C.7.2
D.16
2、某化妆品厂下设立一非独立核算门市部,将该厂自产的一批高
档化妆品移送至该门市部销售,计价60万元。门市部零售取得含增
值税的销售收入90万元。该企业应纳消费税为()万元。(消费税税率
为15%,适用的增值税税率为17%)
1
A.11.54
B.24.16
C.25.96
D.26.74
3、依据增值税法律制度的规定,下列各项中,属于、依据增值税法律制度的规定,下列各项中,属于销售劳务的
是()。
A.修理小汽车
B.修缮办公楼
C.爆破
D.矿山穿孔
4、依据增值税法律制度的规定,下列各项中,不行以作为增值税
的扣税凭证的是()。
A.税控机动车销售统一发票
B.海关进口增值税专用缴款书
C.农产品收购发票
D.增值税一般发票
5、依据增值税法律制度的规定,销售下列货物或者供应服务免征
增值税的是()。
A.个人转让著作权
B.食用植物油
C.图书
D.航空公司供应运输服务
2
参考答案
1.【答案】C。
解析:(1)已抵扣进项税额的固定资产、无形资产或者不动产,发
生税法规定的不得从销项税额中抵扣情形的,根据下列公式计算不得
抵扣的进项税额:不得抵扣的进项税额=固定资产、无形资产或者不
动产净值适用税率;(2)固定资产、无形资产或者不动产净值,是指纳
税人依据财务会计制度计提折旧或摊销后的余额;(3)则甲企业当期
不得抵扣并应转出的进项税额=(50-5)16%=7.2(万元)。
2.【答案】A。
解析(1)纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品,
应当根据门市部对外销售额或销售数量征收消费税;
(2)门市部零售取得含增值税的销售收入90万元,应先将其换算为
不含税收入。
因此该企业应纳消费税=90(1+17%)15%=11.54(万元)。
故选A。
3.【答案】A。
解析:选项AB:修理有形动产(如小汽车),属于,属于销售劳务;修缮
不动产(如办公楼),属于,属于建筑服务修缮服务;选项CD:属于:属于建筑
服务其他建筑服务。
4.【答案】D。
解析:增值税扣税凭证,是指增值税专用发票(含税控机动车销售
统一发票)(选项A)、海关进口增值税专用缴款书(选项B)、农产品收
3
购发票(选项C)、农产品销售发票和完税凭证。选项D,增值税一般
发票不能作为增值税的扣税凭证。故选D。
思路点拨:把握增值税应纳税额的计算
5.【答案】A。
解析:选项A,属于免征增值税项目;选项B、C,适用10%的低税
率;选项D,属于属于交通运输服务的范畴,适用10%的税率。故选A。
【补充】对于国家规定的税收优待,可以编口诀或者分类记忆,例
如如扶持三农夫生、支持科教文卫、促进两岸沟通、鼓舞技术进展
等。
思路点拨:把握增值税税收优待
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