第六章增值税法律制度.pdf

第六章增值税法律制度

【单选题】按照现行规定，下列必须认定为小规模纳税人的是

（）。

A.销售非现场消费食品的旅店业和饮食业纳税人

B.年应税销售额500万元以上的其他个人

C.非企业性单位

D.不经常发生应税行为的企业

一般纳税人认定

『正确答案』B

『答案解析』本题考核增值税的纳税人。增值税小规模纳税人标

准为年应征增值税销售额500万元及以下。超过规定标准的其他个人

（指自然人），按小规模纳税人纳税。可选择按小规模纳税人纳税：

非企业单位；超过规定标准但不经常发生应税行为的单位。

【多选题】金融企业提供金融服务取得的下列收入中，按“贷款

服务”缴纳增值税的有（）。

A.以货币资金投资收取的保底利润

B.融资性售后回租业务取得的利息收入

C.转让股票取得收入

D.融资租资不动产取得的收入

『正确答案』AB

『答案解析』本题考核增值税的征税范围。C属于金融商品转让，

D为租赁服务。

【单选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于有

形动产的是（）。

A.销售电力

B.销售热力

C.销售天然气

D.销售房地产

『正确答案』D

『答案解析』本题考核增值税的征税范围。有形动产包括电力、

热力和气体。房地产属于不动产。

【单选题】（2018年）根据增值税法律制度的规定，下列情形中，

不属于我国增值税征税范围的是（）。

A.境外单位德国某公司转让专利权供我国某公司在北京使用

B.境外单位法国某酒店为我国科研团队提供在巴黎的住宿服务

C.境外单位美国某公司为我国某公司在上海的楼宇提供装饰服务

D.境外单位日本某公司出租设备供我国某公司在广州使用

『正确答案』B

『答案解析』本题考核增值税的征税范围。境外单位或者个人向

境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务，不属于在境内销售服

务，不属于我国增值税的征税范围。

【单选题】根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人的下

列行为中，不应视同销售的是（）。

A.将购进的货物用于本单位职工集体福利

B.将自产的货物捐赠给贫困地区的儿童

C.将委托加工收回的货物用于个人消费

D.将自产的货物分配给投资者

『正确答案』A

『答案解析』本题考核增值税的征税范围。（1）选项A：购进货

物用于集体福利、个人消费，不视同销售，相应进项税额不得抵扣；

（2）选项BCD：自产或委托加工的货物，不论用于集体福利、个人

消费（选项C），还是用于投资、分配（选项D）、赠送（选项B），

均视同销售货物。

【单选题】甲市A、B两店为实行统一核算的连锁店，A店的下列

经营活动中，不视同销售货物计算增值税销项税额的是（）。

A.将货物交付给位于乙市的某商场代销

B.销售乙市某商场的代销货物

C.将货物移送B店销售

D.为促销将本店货物无偿赠送消费者

『正确答案』C

『答案解析』本题考核增值税的征税范围。设有两个以上机构并

实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，

但相关机构设在同一县（市）的除外，本题中A、B两店位于同一市，

因此不视同销售。

【单选题】（2017年）根据增值税法律制度的规定，增值税一般

纳税人的下列行为中，不应视同销售的是（）。

A.将购进的货物用于集体福利

B.将自产的货物分配给股东

C.将自产的货物无偿赠送给其他单位

D.将购进的货物作为投资提供给其他单位

『正确答案』A

『答案解析』本题考核增值税的征税范围。选项A：将自产、委

托加工的货物用于集体福利属于视同销售，但将购进的货物用于集体

福利不属于视同销售。选项BCD：将自产、委托加工或购进的货物用

于“投资、分配、无偿赠送”属于视同销售。

【单选题】（2016年）根据增值税法律制度的规定，下列行为中，

应当缴纳增值税的是（）