2023年-2024年税务师之税法一通关考试题库带答案解析.pdf

2023年-2024年税务师之税法一通关考试题库带答

案解析

单选题（共45题）

1、甲公司（一般纳税人）2021年1月提供装卸搬运和仓储服务取得不含税收

入70万元。销售一台使用过的不得抵扣且未抵扣过进项税额的装卸机器一台，

含税售价为3.09万元，开具了增值税普通发票。当月购入新款装卸机器一台，

取得增值税专用发票注明价款30万元，另支付员工出差火车票款3488元，无

其他购进业务。该公司当月首次开始适用进项税额加计抵减政策，则当月应纳

增值税是（）元

A.600

B.2312

C.3928.8

D.－1216.8

【答案】A

2、甲实木地板厂（以下简称甲厂）为增值税一般纳税人，2020年6月有关生

产经营情况如下：

A.3.76

B.3.73

C.3.66

D.3.78

【答案】A

3、（2018年真题）下列收入中，不征收增值税的是（）。

A.被保险人获得的保险赔付

B.销售代销货物取得的收入

C.电力公司向发电企业收取的过网费

D.销售机器设备同时提供安装服务取得的安装费

【答案】A

4、关于消费税纳税地点的说法，符合现行政策规定的是()。

A.纳税人销售应税消费品向机构所在地或居住地的主管税务机关纳税

B.纳税人销售应税消费品向核算地的主管税务机关纳税

C.纳税人销售应税消费品向销售地的主管税务机关纳税

D.纳税人销售应税消费品向生产地的主管税务机关纳税

【答案】A

5、下列关于税收程序法主要制度的表述中，错误的是（）。

A.表明身份制度不仅是为了防止假冒、诈骗，也是为了防止税务机关及其工作

人员超越职权、滥用职权

B.回避制度是实现公正原则的一项重要制度

C.职能分离制度的法律意义在于保障税务行政的公平、公正，加强对税务行政

权的制约和监督，保护纳税人的合法权益

D.时限制度被公认为现代行政程序法基本制度的核心

【答案】D

6、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019年发生相关业务如下：

A.3150.00

B.3250.00

C.3000.00

D.4200.00

【答案】A

7、甲企业为卷烟生产企业，主要生产A牌卷烟，乙企业为烟丝生产企业，丙企

业为卷烟批发企业。三个企业均为增值税一般纳税人，2020年7月发生以下业

务：

A.108.65

B.99.82

C.136.56

D.105.82

【答案】B

8、某房地产企业2019年开发一个办公楼项目，当年竣工验收。2019年12月

销售了可售建筑面积的50%，剩余50%待售。至2020年10月，销售了可售建筑

面积的88%，下列说法中正确的是（）。

A.该企业应该在2019年12月进行土地增值税的清算

B.税务机关可以要求该企业在2019年12月进行土地增值税的清算

C.税务机关可以要求该企业在2020年10月进行土地增值税的清算

D.该企业应该在2020年10月进行土地增值税的清算

【答案】C

9、（2020年真题）根据一般纳税人转让取得不动产的增值税管理办法规定，

下列说法中正确的是（）。

A.取得的不动产，包括抵债取得的不动产

B.转让2015年取得的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原

价后的余额为计税销售额

C.转让2018年自建的不动产，可以选择适用简易计税方法

D.取得不动产转让收入，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税

【答案】A

10、某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2021年3月

发生如下业务：

A.63.77

B.71.81

C.77.28

D.80.74

【答案】C

11、用非水滴定法测定生物碱的含量

A.鉴别反应

B.t检验

C.含量测定

D.杂质检查

E.效价测定

【答案】C

12、某商场为增值税一般纳税人。2020年1月举办促销活动，全部商品8折

销售。实际取得含税收入380000元，销售额和折扣额均在同一张发票“金额

栏”上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款680元（开具了

红字增值税专用发票），该商场当月销项税额是（）元。

A.55114.87

B.43638.58

C.52413.79

D.6073