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军队文职财务管理学-笔记

•财务管理的概论

•目标

.财务管理的目标

企业理财活动希望实现的结果，是评价企业理财活动是合理的基本准则

•以利润最大化为目标（已被定）

•缺点：没有考虑利润实现的时间价值，项目报酬的时间价值。没有考虑风险问题。没有

考虑利润和投入资本的关系。不能反映企业未来的盈利能力。会使企业财务决策带有短

期行为的倾向。

•以股东财富最大化为目标/还有企业价值最大化

•优点：考虑了现金流量的时间价值和风险因素。能够在一定程度上克服企业追求利润的

短期行为。反映了资本与报酬之间的关系。

•基本方法

・第三章财务分析

•财务分析概述

可能会考选择题

•财务分析的作用

•评价企业在一定时期内的各种财务能力。可以为外资者，债权人，其他有关部

门提供更加系统，完整的会计信息，便于他们更加深入地了解企业状况。检直企业

内部各职能部门和单位完成经营计划的情况，考核各部门和单位大经营业绩，有利

于企业建立和完善业绩评价体系，协调各种财务关系，俣证企业财务目标的顺利实

现。

•财务分析的目的

•简单说，就是为会计信息使用者提供更具有相关信息的会计信息，以提高决策质量。

（债券人,股权投资者，企业管理层，政府部门）

•财务分析的内容

•偿债能力分析

•营运能力分析

•盈利能力分析

•发展能力分析

•财务趋势分析

•财务综合分析

•财务分析的方法

•比率分析法

解释企业财务状况

•比较分析发

•纵向比较分析法，与自身其他期的财务状况进行比较

•横向比较分析法，与其他同类型的企业的同期财务状况相比较

•财务分析的程序

•确定财务分析范围，收集有关的经济资料

•选择适当的分析方法，确定分析指标

•进行因素分析，抓住要矛盾

•为做出经济决策樨各种建议

•财务分析的基础

.财务能力分析

会考选择题，需要记清楚是属于什么分析，还有几个公式，在书上78面开始，需要记住

•偿债能力分析

•短期偿债能力分析

•靛比率

•流动比率=流动资产/流动负债

认为在2比较合适

•速动比率

•速动匕庠二速动资产/流动负债二（流动资产-存货）/流动负债

认为在1匕徽合适

•现金比率

•现金比率=（现金+现金等价物）/流动负债

•现金流量比率

•现金流量比率=经营活动产生的现金流量净/流动负债

•长期偿债能力分析

•资产负债率

•资产负债率=负债总/资产总xlOO%

•股东权益比率

•股东权益比率:股东权益总/资产总xlOO%I：股东权益比率+资产负债

率=1）

•权益乘数

•权益乘数=资产总/股东权益总=1/股东权益比率

•产权匕匕率=负债总/股东权益总