《涉税服务实务》税务师考试试卷及解答参考(2025年).docxVIP

2025年税务师考试《涉税服务实务》自测试卷(答案在后面)

一、单项选择题（本大题有20小题，每小题1.5分，共30分）

1、下列关于增值税纳税人的说法中，正确的是（）。

A、凡在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，均为增值税纳税人

B、增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，无论规模大小，均需缴纳增值税

C、增值税纳税人按照销售额的比例缴纳增值税，不考虑是否提供应税服务

D、增值税纳税人包括个体工商户，但不包括企业

2、某企业2019年度的会计利润为1000万元，当年发生的业务招待费为50万元。根据《企业所得税法》的规定，该企业2019年度业务招待费可在税前扣除的金额为（）万元。

A、45

B、40

C、25

D、20

3、根据我国《税收征收管理法》，下列关于税务代理的说法中，正确的是（）

A.税务代理是指税务代理人在法定权限内，以被代理人的名义代为办理税务事宜

B.税务代理人可以代理纳税人进行税务行政复议

C.税务代理人不得代理纳税人进行税务筹划

D.税务代理人不得代理纳税人进行税务争议的调解

4、在涉税服务实务中，税务师在审核纳税人的增值税纳税申报表时，应重点关注以下哪些内容？（）

A.销售额、进项税额、应纳税额等数据

B.销售税率和进项税率是否符合税法规定

C.销售额、进项税额、应纳税额等数据的计算过程

D.税务申报表填写是否符合规定格式

5、某企业2023年度应纳企业所得税为100万元，已预缴税款50万元，根据我国税法规定，该企业当年应补缴企业所得税多少万元？

A.50万元

B.25万元

C.75万元

D.125万元

6、下列关于增值税的计税依据，说法正确的是：

A.销售商品时收取的包装物押金，不计入增值税计税依据

B.销售商品时收取的运输费用，不计入增值税计税依据

C.销售商品时收取的售后服务费用，不计入增值税计税依据

D.销售商品时收取的质保金，不计入增值税计税依据

7、涉税服务实务中，下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是：

A.销售货物，采取赊销和分期收款方式，为货物发出的当天

B.销售货物，采取预收货款方式，为收到预收款的当天

C.销售货物，采取托收承付和委托银行收款方式，为发出货物并办妥托收手续的当天

D.销售货物，采取直接收款方式，为取得索取销售款凭据的当天

8、下列关于企业所得税计算中，不得在税前扣除的项目是：

A.企业发生的合理工资薪金支出

B.企业发生的职工福利费支出

C.企业发生的业务招待费支出

D.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费

9、根据我国《税收征收管理法》的规定，下列关于税务代理的说法正确的是：

A.税务代理是指纳税人自行完成税务申报和缴纳税款的行为

B.税务代理是指纳税人委托税务师或其他代理人代理其完成税务申报和缴纳税款的行为

C.税务代理是指税务机关为纳税人提供的税收咨询和申报服务

D.税务代理是指税务机关代为办理税务登记、纳税申报、税款缴纳等税务事项

11、根据我国相关税收法律法规，下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是：

A.销售货物，为货物发出的当天

B.销售劳务，为提供劳务完成的当天

C.销售无形资产，为收到预收款的当天

D.销售服务、无形资产或者不动产，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

（1）销售货物，取得不含税销售额100万元；

（2）提供修理修配劳务，取得不含税销售额50万元；

（3）出租不动产，取得租金收入10万元，适用9%的税率。

该企业当月应缴纳的增值税税额为：

A.17.65万元

B.18.55万元

C.19.35万元

D.20.15万元

13、某企业2022年度实现会计利润200万元，其中含营业外收入10万元，营业外支出5万元，广告费支出40万元，业务招待费支出8万元，税收滞纳金2万元。根据我国企业所得税法规定，该企业2022年度应纳税所得额为（）万元。

A.200

B.200-10+5

C.200-40-8-2

D.200-40-8+2

（1）采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款的凭据的当天；

（2）采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出货物并办妥托收手续的当天；

（3）采取预收货款方式的，为货物发出的当天；

（4）采取分期收款方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天；

（5）提供应税服务，为提供服务的当天；

（6）租赁不动产，为收到预收款的当天。选项A正确。

15、题干：根据《企业所得税法》的规定，以下哪项属于企业的资本性支出？

A.支付给员工的工资

B.购买生产设备的款项

C.按规定提取的职工