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商业银行内部审计质量评估手册（试行）

内部审计质量评估是以评估内部审计价值贡献为导向、以内部审

计实现目标的程度为衡量标准，目的是为了提高内部审计部门和人员

履行职责的规范化水平，推动内部审计的专业化管理，不断提升内部

审计工作的质量，促进内部审计工作充分发挥效能。

一、内部审计质量评估的形式

省分行内部审计质量评估采取下评一级的形式，属于内部审计质

量外部评估，重点对下级行内部审计运行环境和内部审计项目质量进

行现场评估。所谓现场评估是指评估组进驻被评估单位现场实施评

估。

二、内部审计质量评估的原则和内容

（一）内部审计质量评估的原则。

1、独立性原则。评估工作应由评估组独立进行。

2、客观性原则。评估工作的开展应当以事实为基础，以《准则》、

《办法》和相关法律法规为依据，客观公正，实事求是。

3、一致性原则。开展评估时，应根据本手册制定相关的评估方

案，对评估标准的理解和适用应统一，消除分歧，以保证评估过程和

结果的准确性和可比性。

三、内部审计质量评估的流程

内部审计质量评估流程通常分为前期准备、现场实施、出具报告

和档案整理四个阶段。其中，前期准备阶段包含组建评估组、编制评

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估方案、发出评估通知、收集被评估单位相关基本情况；现场实施阶

段包含进点会、现场评估、确认评估事实、汇总评估结果、出点会；

出具报告阶段包含印发正式质量评估结果并报送上级行，同时抄送同

级组织部；档案整理阶段要及时对评估资料进行整理归档。

（一）组建评估组

组建评估组关系到质量评估结果的客观性与专业性，因此，评估

组成员不能与接受评估单位存在任何实质上或形式上的利益冲突。

1、根据评估任务，确定评估范围、内容、方式、重点、期限和

实施时间等；确定评估组组长(必要时可确定副组长)和主评人，选定

评估组成员。

2、评估组成员的标准与职责。

(1)评估组长。评估组组长应具备的资格：一是业务胜任能力和

经验；二是项目组织方面的整体掌控能力、协调能力和沟通能力。评

估组长的职责：负责评估工作的组织、协调、监督和指导；审定“内

部审计质量评估方案”、“内部审计质量评估通知书”、“内部审计质量

评估初步意见”；审核“内部审计质量评估报告”、“内部审计质量评

估结论”等。

(2)主评人。主评人具备的资格：具有较高的文字写作能力和协

调沟通能力；具有良好的审计职业道德，无不良从业记录；具有中级

及以上专业技术职称或国际注册内部审计师等执业资格；从事内部审

计工作三年以上；深入理解中国内部审计准则，熟悉和了解审计流程

与方法。主评人的职责：起草并发出“内部审计质量评估通知书”；

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组织起草“内部审计质量评估方案”；收集被评估单位报送的内部审

计资料；组织分析内部审计资料，评估内部审计工作质量；汇总起草

“内部审计质量评估初步意见”、“内部审计质量评估报告”、“内部审

计质量评估结论”；组织整理评估档案；评估组组长安排的其它工作。

(3)评估成员。评估成员的资格：具有一定的文字写作能力和分

析能力；具有良好的审计职业道德，无不良从业记录；具有中级及以

上专业技术职称或国际注册内部审计师等执业资格；从事内部审计工

作三年以上；深入理解中国内部审计准则，熟悉和了解审计流程与方

法。评估成员的职责：根据“内部审计质量评估