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152BusinessGrowth企业成长

民营企业内部控制的问题及优化建议思考

文/杨苓

随着近些年我国社会主义市场经济发展的全面加快，民营企业数章、制度和流程的规范，保证整个管理过程的标准化。在民营企业发

量日益增多，民营企业通过多元化发展策略进入了不同的领域。作为展过程中，内部控制工作贯穿全程，与业务活动息息相关。通过内部

我国现行经济体系中无法缺少的一部分，民营经济在发展规模、经济管理控制制度的建立健全，可以确保内部控制工作目标的顺利落实，

性质、资金力量等多方因素的影响下，其面临的生存挑战不断增加，防止财会舞弊，确保经济活动发展始终保持在正确轨道。

压力不断加大，市场竞争已经进入白热化阶段。因此，内部控制管理

制度的建立健全，可以成为企业内部管理工作提质增效的重要保障，民营企业内部控制相关理论概述

也是对企业核心竞争力带来影响的重要管理策略。为此，民营企业需控制和企业“内部”控制

要在了解内部控制相关理论及作用的条件下，制定出针对性的管理措控制包括两方面要素，一是目标，二是改变。没有目标就无法进

施，解决传统民营企业内部控制工作中存在的制度不健全、约束力较行控制，无法改变则控制将会沦为空谈。在企业的内部控制工作中，

差、风险管理不到位、监督评价不足和人员素质差的问题，确保民营其实主要是结合企业的战略发展目标，以企业经营管理合规性、资产

企业内部控制管理工作的有效性。管理安全性和财务报告信息真实性为主线，以提高企业经营发展效率

作为民营企业管理工作中的重点内容，内部控制均通过政策、规为目标，通过对企业内部经济活动的一体化管理，促进企业实现健康

商界评论

BusinessReview153

稳定可持续发展。在出现风险之后进行事后管控。未结合实际情况进行提前管理，风险

内部控制的主体和客体评估指标设计不够完善，评估模型建设不够科学，风险控制措施较为

在民营企业的内部控制工作中，控制主体为董事会、监事会和经单一。

理层。内部控制主体通过对制度和措施的确定，实现对企业经济业务监督评价不足

活动的全面监督。而客体主要是指企业的财务和业务活动等，例如企民营企业内部控制工作的最后一个步骤是监督评价。在民营企

业的生产经营和投资销售。通过内部控制制度的建立健全，可以针对业的内部控制监督评价工作中，未能通过对审计方法的合理运用，开

企业的财务活动和业务活动进行一体化风险评估及管理，避免舞弊和展内部监督检查。即便进行了内部审计，但是机构设置不够单一，未

腐败。能落实岗位不相容制度，直接由财务部门负责，影响了最终的管理

效果。

管理层和财务人员整体素质不高

民营企业内部控制作用

管理人员和财务人员的综合素质将会给内部控制效果带来直接影

提高企业管理效率

响。结合实际，个别民营企业的管理层未能了解到内部控制工作具有

通过民营企业的内部控制工作，可以让各个部门共同参与其中，

的重要价值，财务人员综合素质相对较差，只了解财务方面的专业知

改变传统财务部门对财务风