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私募基金投资尽职调查工作指引--第1页
私募基金投资尽职调查工作指引
第一章总则
本指引规定了公司投资团队在尽职调查工作中应遵循的原
则和方法。尽职调查是通过实地考察等方法,全面调查项目并
取得相关资料,形成项目投资可行性报告的过程。其目的是确
保提交的材料真实、简洁、明晰,为投资决策奠定良好的基础,
有效地防范和控制风险。
第二章尽职调查工作基本要求和方法
各业务投资团队负责尽职调查工作。每个项目至少有一名
投资团队负责人以上人员作为项目的第一责任人,并实行项目
AB角色双人参与制。尽职调查工作手段包括现场核查、法律
文件审查、财务凭证审验、函证、人员询问笔录以及聘请会计
师、律师和评估师等。具体形式包括与公司管理层或股东交谈,
查阅、收集公司资料,实地察看实物资产,对数据资料进行分
析,询问相关业务人员,与专业人士合作,向第三方查询有关
问题等。
私募基金投资尽职调查工作指引--第1页
私募基金投资尽职调查工作指引--第2页
尽职调查的对象包括用款方及其股东(或实际控制人)、
保证人、资金运用项目及其所属行业、投资顾问等。各投资团
队应根据项目所属行业及公司特点,对相关风险点进行重点调
查。
应建立尽职调查工作底稿制度。工作底稿应真实、准确、
完整地反映所实施的尽职调查工作。其内容至少应包括公司名
称、调查事项的时点或期间、计划安排、调查人员、调查日期、
调查地点、调查过程、调查内容、方法和结论、其他应说明的
事项。工作底稿还应包括从公司或第三方取得并经确认的相关
资料,调查人员还应实施必要的调查程序,形成相应的调查记
录和必要的签字。当项目资料如有变动,应要求项目方提供书
面报告,进一步核实后在工作底稿中重新记载。
第六条各投资团队应在尽职调查工作完成后,出具项目可
行性报告,并在项目可行性报告最后部分附上对调查数据及相
关信息资料的真实性、准确性负责的承诺书,并由主责任人签
字确认。
私募基金投资尽职调查工作指引--第2页
私募基金投资尽职调查工作指引--第3页
第三章尽职调查工作主要内容
尽职调查工作主要内容包括公司基本情况、管理层及股东
情况、财务状况、资产负债情况、现金流情况、经营情况、市
场情况、竞争情况、法律风险、环境风险、政策风险等方面的
调查。各投资团队应根据项目特点,重点调查相关风险点,形
成全面、客观、准确的调查报告。
在进行公司业务能力调查时,需要对公司的主营业务、产
品营销情况、主要产品行业地位及市场前景、技术优势及研发
能力等方面进行分析。首先,需要查阅公司的设立批准文件、
营业执照、组织机构代码证、税务登记证、法人代表身份证、
开户许可证、公司章程等,核查公司设立、存续的合法性。其
次,需要查阅公司的股权情况,了解公司的股权变动情况和股
东结构是否发生变动。此外,还需要查阅公司政府许可、环境
保护、产品质量、技术监督等方面文件,对业务经营的合法性
作出判断。
在了解公司主营业务情况时,需要通过询问管理层、查阅
经审计的财务报告、听取注册会计师意见等方法,了解公司为
发展主营业务和主要产品而投入的资金、人员及设备等情况。
私募基金投资尽职调查工作指引--第3页
私募基金投资尽职调查工作指引--第4页
同时,需要计算主营业务收入占经营性业务收入的比例,评价
公司主营业务在经营性业务中的地位。在了解公司产品营销情
况时,需要查阅公司资料和询问营销相关人员,了解公司产品
的营销地域、客户定位、营销
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