2023年税务师之涉税服务实务模拟考试试卷B卷含答案.pdf

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2023年税务师之涉税服务实务模拟考试试卷B卷含

答案

单选题（共30题）

1、下列关于应税污染物计税依据的说法，错误的是（）。

A.应税大气污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定

B.应税水污染物的污染当量数，以该污染物的排放量乘以该污染物的污染当量

值计算

C.从两个以上排放口排放应税污染物的，对每一排放口排放的应税污染物分别

计算征收环境保护税

D.应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定

【答案】B

2、下列关于农产品扣税凭证审核的表述中，错误的是（）。

A.纳税人购进用于生产销售或委托加工13%税率货物的农产品按照10%的扣除率

计算进项税额

B.纳税人购进用于生产销售或委托加工9%税率货物的农产品按照9%的扣除率计

算进项税额

C.纳税人收购农产品，并开具收购发票的，可以按照规定计算抵扣进项税

D.纳税人收购农产品，并开具收购发票的，不可以抵扣进项税

【答案】D

3、以下不符合增值税相关规定的是（）。

A.存款利息，以利息收入全额为销售额

B.贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额

C.金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额

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D.在运输工具舱位互换业务中，互换运输工具舱位的双方均以各自换出运输工

具舱位确认的全部价款和价外费用为销售额

【答案】A

4、某一般纳税人2020年6月销项税额60万元，进项税额80万元，5月

末欠缴税款30万元尚未缴纳，则6月份企业应做的会计分录为（）。

A.借：应交税费——未交增值税20贷：应交税费——应交增值税（转出多交增

值税）20

B.借：应交税费——应交增值税（进项税额）20贷：应交税费——未交增值税

20

C.借：应交税费——未交增值税10贷：应交税费——应交增值税（转出多交增

值税）10

D.借：应交税费——应交增值税（进项税额）20（红字）贷：应交税费——未

交增值税20（红字）

【答案】D

5、在向主管税务机关办理发票领用手续时，不需要办理的手续是（）。

A.持经办人身份证明

B.根据不同情况携带金税盘、税控盘、报税盘、税控收款机用户卡、税务登记

副本等

C.持按国务院税务主管部门规定式样制作的发票专用章的印模

D.缴纳费用

【答案】D

6、下列涉税会计分录，使用错误的是（）

A.企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪

酬”，贷记“应交税费——应交个人所得税”

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B.如果企业当月多缴了增值税，应借记“应交税费一应交增值税”，贷记“应

交税费——未交增值税”

C.企业按规定应缴的矿产资源补偿费，应借记“管理费用”，贷记“应交税费

——应交矿产资源补偿费”

D.企业按规定减免的增值税额，应借记“应交税费——应交增值税（减免税

款）”，贷记“其他收益”或“营业外收入”