税法(第三版)课后思考练习题及参考答案.pdfVIP

《税法》课后思考练习题参考答案

第一章税法概述

根据速算扣除数的计算公式,计算填列下表中各级数的速算扣除数。

级数应纳税所得额(元)税率(%)速算扣除数(元)

1不超过5000元的部分50

2超过5000元至10000元的部分10250

3超过10000元至20000元的部分15750

4超过20000元至40000元的部分201750

5超过40000元至60000元的部分253750

6超过60000元至80000元的部分306750

7超过80000元的部分4014750

第二章增值税

1.某服装生产企业为增值税一般纳税人,2021年5月发生以下业务:

(1)向外地商贸公司销售服装,货已发出，办妥托收手续,开具了增值税专用发票，取得

不含税销售收入800万元,取得运输部门开具的增值税专用发票,注明支付销货运费30万元;

(2)销售给小规模纳税人一批服装,开具普通发票取得含税销售收入79.1万元;

(3)为一剧团加工定做演出服装,收取加工费和税金共计11.3万元;

(4)零售库存积压面料取得含税收入16.95万元;

(5)委托商场代销一批服装取得代销清单上注明的含税销售收入63.28万元;

(6)购进面料取得增值税专用发票上注明的销售额130万元、增值税税额16.9万元,当

月发票通过勾选认证;

(7)月末进行盘点时发现，当月因管理不善造成上月购进的面料被盗，该批面料(已抵

扣进项税额)账面价值为24万元，其中运费成本4万元；

(8)上期留抵进项税额6.5万元。

要求:请计算服装企业2021年5月应缴纳的增值税。

解析：业务1销项税额=800×13%=104万元

进项税额=30×9%=2.7万元

业务2销项税额=79.1÷（1+13%）×13%=9.1万元

业务3销项税额=11.3÷（1+13%）×13%=1.3万元

业务4销项税额=16.95÷（1+13%）×13%=1.95万元

业务5销项税额=63.28÷（1+13%）×13%=7.28万元

业务6进项税额=16.9万元

业务7转出进项税额=20×13%+4×9%=2.96万元

2021年5月应缴纳增值税=104+9.1+1.3+1.95+7.28+2.96-2.7-16.9-6.5=100.49万元

2.某轿车生产企业为增值税一般纳税人,2020年10月的生产经营业务如下:

(1)购进汽车配件,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明价款300万元、增值

税税额39万元;取得运输部门开具的增值税专用发票上注明运费10万元,增值税税额0.9

万元。

(2)销售发动机20台给一小规模纳税人,开具普通发票取得收入54.24万元。

(3)进口原材料一批,支付给国外买价120万元、包装材料费8万元,支付到达我国海关

以前的运输装卸费15万元、保险费11万元,入关后从海关运往企业所在地支付运输费6万

元。

(4)采用分期收款方式销售配件，合同约定不含税销售额150万元，当月应收取60%的

货款。由于购货方资金周转困难，本月实际收到货款