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公司财务预算管理制度

1.0总则

1.1为了明确公司各部门在实现各项经营目标中的财务关

系及责任，规划、控制公司的经营活动，确保各项经营目标的

顺利完成，根据公司领导层的要求，结合公司的实际情况，特

制订本制度。

1.2财务预算是在预测和决策的基础上，围绕公司经营目

标，对一定时期内公司资金取得和投放、各项收入和支出、公

司经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排。

1.3财务预算一般按年度编制，根据实际发生情况逐月编

制滚动预算，由公司财务部组织实施，分级归口管理，并将财

务预算作为制定、落实内部绩效考核的依据。

1.4编制财务预算应当遵循效益优先、积极稳健、权责对

等的原则，确保切实可行，将各项成本、效益指标“横向到边，

纵向到底”层层分解、落实，并负责到位。

2.0财务预算管理的组织机构及其职能

2.1公司成立财务预算领导小组，由助理总经理担任组长，

财务部经理担任副组长，各部门负责人为小组成员。同时成立

财务预算工作小组，负责财务预算的制定和日常管理具体事宜，

并对财务预算领导小组负责。工作小组由财务部经理担任组长，

财务部人员为小组成员。

2.2财务部根据公司要求拟订财务预算的目标、政策，制

定财务预算管理的具体措施和办法，审议、平衡财务预算方案，

组织下达财务预算，协调解决财务预算编制和执行中的问题，

分析财务预算与实际执行的差异及原因，提出改进管理的措施

和建议，督促各部门按时完成财务预算目标。

2.3各部门具体负责本单位业务涉及的财务预算的编制、

执行、分析、控制等工作，并配合财务部做好公司整体预算的

工作。各部门经理（主管）及财务部经理对本单位财务预算执

行结果承担直接责任。

3.0财务预算的主要内容及编制依据

3.2业务预算是反映预算期内各部门可能形成现金收付的

生产经营活动的预算，主要包括：

3.2.1收入预算主要是指在预算期内各作业板块（办事处）

对提供各种劳务可能实现的业务量及其收入的预算，主要依据

年度目标利润、预测的市场劳务需求及提供的市场价格编制。

3.2.2成本费用预算主要是指各作业板块（办事处）在预

算期内所要达到的营运规模，主要是在收入预算的基础上，依

据各作业板块（办事处）的各种设施的营运能力、各项成本费

用的消耗，具体编制如下：

3.2.2.1人工成本的测算：根据本年度的实际直接工资(不

含公司办公室人员)及下年度的工资支出情况作测算；根据工

资总额作出提取“三费”的测算；以及本年度职工的工资收入作

出下年度社会保险费的测算；根据本年度劳动保护费的情况作

出下年度费用的测算。

3.2.2.2劳务成本的测算：主要是燃料费、养盘费、营运证

费、路桥费等运输费用及修理费的测算，可参照今年度的实际

情况及下年度的经营计划。燃料费及路桥费根据下年度的经营

情况展望，养盘费及营运证费根据实际使用的车辆情况展望，

修理费用主要根据设备使用情况及维修安排计划，并结合今年

度实际情况作测算。

3.2.2.3其他直接费用的测算：（主要为各作业板块发生的

费用）主要是折旧和其他费用项目（如租金、财产保险、办公

费、电话费、差旅费、水电费、事故丧失费等）可参考今年度

的实际情况及下年度的经营计划。折旧按规定的折旧率作测算。

3.2.3期间费用预算主要是指公司各管理部门（既机关人

员）组织经营活动必要的管理费用、财务费用等预算，管理费

用包括可控费用和不可控费用两部分。可控费用是指办公费、

电话费、水电费、差旅费、运输费、修理费、业务接待费、劳

动保护费等；不可控费用是工资、职工福利费、工会经费、职

工教育经费、折旧费、社会保险、财产保险等。根据上年实际

费用水平和预算期内的变化因素，结合费用开支标准和公司降

低成本费用的要求，分项目、分责任部门进行编制。其中：业

务招待费应当重点列示。

3.2.4营业外收支预算包括处理固定资产净收入和损失、

罚款净收入和损失及其他营业外收支等，应当根据实际情况和

国家有关政策规定，编制营业外收支等相关业务预算。

3.3固定资产投资预算：主要是指公司在预算期内购置、

更新固定资产进行投资的预算，应当根据公司发展计划和年度

固定资产投资计划编制。公司处置固定资产所引起的现金流入，

也应