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汽车经销商集团资金管理优化研究

作者：尚洪霞

来源：《理财·经济版》2024年第01期

鉴于汽车经销商企业高负债运行的行业性质，合理的资金管理尤为重要。但因为集团对资

金管理尚须加强，实际资金管理过程中存在着集团并没有实行资金集中管理，对于店面资金没

有控制和实际管理权；集团只重视销售业绩和利润，忽略资金管理的重要性；年度预算没有资

金预算；库存管理不到位，增加资金占用等问题。现以某汽车经销商集团资金管理中存在的问

题和不足为例，提出改善性建议，以促进汽车经销商集团资金管理更加合理优化。

一、集团资金管理的重要性

（一）规范集团资金使用，增强总部对成员企业的财务控制能力

集团总部通过资金集中管理和控制，了解成员企业的资金存量和流量，随时掌握成员企业

的经营情况，通过对下属公司收支行为的监督，实现对下属公司经营活动的动态控制，保证资

金使用的安全性、规范性、有效性。

（二）增强集团融资与偿债能力

由于企业集团成员企业情况各异，在经营过程中发生一部分企业出现资金短缺，一部分企

业资金结余的情况，通过集团资金集中管理，可以盘活集团的资金存量，通过在短缺资金企业

和结余资金企业之间资金的合理调配，降低财务费用，实现资金使用效率最大化，同时优化集

团的资产负债结构，增强集团公司的融资和偿债能力。

（三）优化资源配置

通过资金集中管理，提高集团资金运作效果、融资能力和投资能力，为集团扩大规模等重

大决策提供财务支持，从集团层面实现资源的优化配置。

（四）防范资金风险

企业集团通过资金集中管理，能够动态了解下属子公司的现金流情况，减少资金使用过程

中各类风险的产生。通过资金预算的编制，集团可以全面了解未来一定期间的现金收支情况，

合理安排资金，避免出现资金链断裂的风险。

二、集团资金管理中存在的问题

（一）没有实行资金集中管理

集团并没有实行资金集中管理，而是旗下4S店各自单独管理店面资金。因为集团旗下4S

店品牌多，且地区分布广，集团对于店面资金没有控制和实际管理权，这就使得经营业绩好的

店面资金充足，经营业绩较差的店面资金紧张。资金紧张的店面只能选择银行等金融机构融

资，增加店面财务费用支出和偿还借款本金的压力。

（二）忽略资金管理的重要性

集团只重视销售业绩和利润，忽略资金管理的重要性。在日常的管理中主要以单车销售收

入和毛利、售后服务收入和毛利、精品销售收入和毛利這些业务指标和利润指标为重，对于资

金方面并不重视，以致整套4S店面报表中没有资金报表的体现。

（三）年度预算没有资金预算

集团在年度预算中主要也是根据主机厂的商务政策再结合本年自己想达成的业绩，制定与

销售业务相关的预算和当年想要实现的利润以及利润表中的一些期间费用项目预算，并且与销

售相关的预算都有单独的预算表，做得非常精细。但是整个年度预算中却没有一个地方提及资

金预算，以至于集团不能整体了解预计资金的收支情况，以及对外投资和融资缺少必要的数据

支持。

（四）库存管理不到位，增加资金占用

集团在管理店面的时候并没有把库存管理当作重要的管理方向。只是在月末的时候每个店

面做一次库存盘点，店面对集团的报表中提供一下新车进销存报表，每月的进销存报表中有些

店面的库存量较大，对于较大的店面库存，集团并没有给出具体的处理方案。因为4S店在向

主机厂提车的时候实际上自己支付的现金约占总车款的20%—30%，其余的车款主要是通过三

方协议以店面借款的方式由银行或者金融机构支付，车辆销售后还款。较大的库存增加了店面

的资金占用，同时也增加了店面支出及还款压力。

三、优化集团资金管理的具体措施

（一）实行资金集中管理，建立现金池管理模式

整合整个集团资金，使得集团内部资金可以合理使用。资金集中管理是指集团将下属子公

司的资金全部集中于集团指定的账户，以此来规范资金运作，从而达到对整个集团资金控制。

集团总部可以对原先分散的各个子公司的资金进行集中管理，实现资金的统一调度和统筹，使

资金流动更加规范化。建议建立现金池集中管理模式。现金池管理，是指以一种账户余额集中

的形式来实现资金的集中管理。具体做法是集团首先设立一个母公司账户，这就是所谓的资金

池，子公司在集团指定的商业银行开立账户，通过签订三方协议的方式，每日末或者每日固定

时点银行会自动归集子公司账户余额到母公司账户，实现集团资金的集中管理。

由于集团4S店面分布较广，且现在的管理模式