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2023年度注会《税法》备考真题库及答案
学校:________班级:________姓名:________考号:________
一、单选题(20题)
1.下列各项中,征收增值税的是()。
A.融资性售后回租业务中,承租方出售资产的行为
B.被保险人获得的保险赔付
C.金融商品持有期间(含到期)取得的非保本收益
D.纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务
2.下列房屋及建筑物中,属于房产税征税范围的是()。
A.加油站的遮阳棚B.建在室外的露天游泳池C.农村的居住用房D..
位于市区的经营性用房
3.某企业从境外进口一批货物,货物价款30万元(折合人民币,下同),
货物运抵我国境内输入地点起卸前发生运费4万元、保险费1万元,企
业向自己的采购代理人支付购货佣金0.5万元,支付卖方佣金2万元。
已知该货物进口关税税率为10%,则该企业进口该批货物时应缴纳关税
()万元。
A.3.5B.3.7C.3.75D.3.65
4.甲企业为增值税小规模纳税人,2020年1月销售自己使用过的两台机
器设备,第一台设备是甲企业2010年5月购进的,取得含税销售额9.36
万元;第二台设备是甲企业2008年1月购进的,取得含税销售额5.15
万元。甲企业未放弃减税,则甲企业上述行为应缴纳增值税()万元。
A.1.17B.0.28C.0.37D.0.42
5.税法基本原则的核心是()。
A.税收法定原则B.税收公平原则C.税收效率原则D.实质课税原则
6.土地增值税清算时,房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的公
共设施,其成本费用不得扣除的是()。
A.建成后产权属于全体业主所有的文体场馆
B.建成后无偿移交给派出所用于办公的房屋
C.建成后有偿出售的车库
D.建成后出租给事业单位的幼儿园
7.下列各项中,属于“稿酬所得”应税项目的是()。
A.高校教授为出版社审稿取得的收入
B.报社记者在本报社发表文章取得的收入
C.将专利权提供给他人使用取得的收入
D.报社保洁人员在本报社发表文章取得的收入
8.企业研发费用形成无形资产的,按照该无形资产成本的175%在税前
摊销。除法律另有规定外,摊销年限不得低于()年。
A.2B.5C.10D.15
9.某企业拥有A、B两栋房产,A栋自用,B栋出租。A、B两栋房产原
值分别为800万元和600万元,2020年4月底B栋房产租赁到期。自
2020年5月1日起,该企业由A栋搬至B栋办公,同时对A栋房产开
始进行大修至年底完工。企业出租B栋房产的不含税月租金为10万元,
当地政府规定房产税扣除比例为25%。该企业2020年应缴纳房产税()
万元。
A.10.8B.8C.9.5D.12.36
10.纳税人对税务机关作出的下列行为不服,应当先申请行政复议,对复
议决定不服的可以依法向人民法院起诉的是()。
A.加处罚款B.停止出口退税权C.书面通知银行或者其他金融机构冻
结纳税人相当于应纳税款的存款D.加收滞纳金
11.位于市区的某企业,实行增值税期末留抵退税,2021年10月实际
缴纳消费税15万元,契税5万元,退还9月增值税留抵税额3万
元。该企业当月应缴纳城市维护建设税()万元。
A.0.84B.1.61C.1.40D.1.05
12.下列应税服务中,应按照现代服务计征增值税的是()。
A.信息技术服务B.文化体育服务C.财产保险服务D.植物养护服务
13.某企业2020年年初实际占用土地面积为15000平方米,当年1月31
日将其中占地4000平方米的厂房出售、将其中占地800平方米的仓库
出租,4月经批准占用耕地2000平方米用于建造办公楼,7月经批准占
用非耕地3000平方米用于建造新厂房。已知当地城镇土地使用税年税
额为5元/平方米,则该企业2020年应缴纳城镇土地使用税()元。
A.57250B.58360C.62916.67D.69583.34
14.税务
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