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企业实施全面预算管理的难点与对策

所谓全面预算是指企业在未来一段时间内，针对所需完成的生产经营活动展

开全面预测筹划的过程，其内容涉及资源整理、执行过程监督、执行结果考核、

执行内容评价等，以确保企业生产活动的顺利进行。通过研究企业实施全面预算

管理的难点与对策，可以积累有价值的数据信息，从而为企业发展战略的拟定奠

定基础。X企业是某集团三级子公司，负责信息化、机电等工程项目的建设。其

展开全面预算管理的要点如下：一是预算的编制，由项目经理，合约人员及财务

人员进行填报；二是预算控制，每月对当月数据进行填报，实际发生额与预算数

浮动不超过10%；三是预算考核，每季度对全面控制预算进行填报及差异分析，

上下浮动不超过10%。本文分析了X企业实施全面预算管理的难点，并提出优

化对策。

一、X企业实施全面预算管理的难点及其原因分析

（一）企业上下对接不顺畅

从目前的应用情况来看，全面预算实施管理过程中，明显存在企业上下对接

不顺畅的问题。造成此类问题出现的主要原因：一是相关部门相互之间的信息沟

通频率较低，尤其是企业外部业务部门和内部管理部门之间，信息沟通较少，所

得到相关数据较少，这也影响到全面预算数据的完整性，降低预算合约管理结果

的可靠性；二是数据信息在应用中，缺少合理分类、存储等工作，这样在实际应

用中也造成20%-30%的数据无法被利用，从而影响到全面预算管理活动的推进

速度，降低预算合约内容的完整性和安全性。

（二）人员财务管理水平较弱

在X企业展开全面预算实施活动时，也面临着人员财务管理水平较弱的问题。

造成此类问题出现的主要原因如下：一是项目团队成员主要是由各部门技术和管

理成员构成，这些人员的专业能力、综合能力存在一些差异，这样也使得财务管

理工作在推进中，容易受到人为因素影响，造成财务管理质量较差的情况；二是

企业在工作过程中对于团队成员的综合能力培养力度较小，培训课程密度不足，

更多的依赖人员自己来提升自身能力，这样也影响到项目成员的能力提升速度，

进而影响到财务管理工作的顺利推进。

（三）财务数据与项目实际数据有偏差

从实践情况来看，也存在财务数据与项目实际数据有偏差的问题。造成此类

问题出现的主要原因如下：一是在财务数据的整理过程中，并没有充分融入大数

据技术、信息技术，这样也使得财务数据整理结果的完整性较弱，从而影响到所

整理财务数据的利用价值；二是在收集项目财务数据时，由于前期相互部门对接

过程中存在信息交互频率较低、交互质量较差的情况，这也使得财务数据和实际

数据出现偏差问题，影响到后续财务管理活动的顺利进行。

（四）财务资金遇到困难

在实际应用中，X企业也会面临财务资金遇到困难问题，导致此类问题出现

的主要原因如下：一是企业在运营过程中，并没有拟定合理的财务资金管理计划，

这样也造成企业资金管理存在问题，增加企业负债类问题；二是在企业项目选择

中，并没有对待选项目进行综合评估，这样也导致一些超额问题的出现，增加了

企业负债类问题。

（五）预算编制方法过度传统

除上述提到的相关问题外，在预算编制过程中不免有编制方法过度传统的问

题。致使此类问题出现的主要因素有以下几点：一是没有充分利用价值链分析，

及时将经济行为中的非增值因素清理干净，这也导致预算编制过程出现干扰项，

影响到最终分析结果的可靠性；二是在预算编制过程中，并没有做好部门和单位

工作内容协调的相关工作，并且也没有对经济行为进行优先级评价，从而影响到

了企业经济行为处理过程的高效进行；三是并没有明确相应的企业战略目标，这

样也影响到全面预算管理过程的有序性，降低编制结果的实用性。

二、优化企业实施全面预算管理的对策

（一）做好服务型机关建设

首先，通过做好服务型机关建设，可以有效提高全面预算管理工作的环境，

确保全面预算管理工作的顺利进行。一是强化服务意识管理，企业会通过系统性

培训、实践训练等方式，不断提升人员的业务能力和业务本领，并且在培训过程

中将服务理念融入其中，不断提升工作人员对于企业的凝聚力和向心力。二是不

断提高服务效率，利用智能化技术这一载体，对于现有管理成本、管理合约、材

料管理系统进行整理，不断提升数据整理结果的准确性，以满足服务工作的顺利

进行。三是搭建可靠的服务团队，基于实际情况不断优化人员服务体制，搭配着

相应的考核管理体系，不断提升团队工作能力和行为规范性。

其次，企业组织应重视构建全面预算组织体系，从而满足后续工作开展时的

实际需