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会计报表的软件设计方法

一、会计报表的作用和种类会计报表是综合反映企业一定时期财务

状况经营成果的书面报告文件。在日常会计核算中，各项经济业务分

类地登记在会计帐簿中。会计帐簿虽然能够反映某一会计期间的经济

活动内容，但却是分散的，不能集中揭示和反映该会计期间经营活动

和财务状况的全貌。为了进一步发挥会计职能的作用，必须对日常核

算的会计资料进行整理、分类、计算和汇总，编制相应的会计报表，

为有关各方提供总括性的信息资料。

（一）会计报表的作用

1.会计报表提供的经济信息是企业加强和改善经营管理的重要

依据企业管理部门及决策者通过会计报表，可以全面系统地了解企

业生产经营情况、财务情况和经营成果，能及时发现企业经营中存在

的问题，检查分析财务计划的执行情况，迅速作出决策，采取有效的

措施，改善生产经营管理。同时，利用会计报表提供的信息，为制定

企业经营计划、企业经营方针等提供准确的依据。

2.会计报表提供的经济信息是国家经济管理部门进行宏观调控

和管理的依据政府部门利用企业报送的会计报表提供的财务信息，

及时掌握各企业单位的经济情况和管理情况，便于对企业的生产经营

情况进行检查分析。国家宏观经济管理部门可以通过企业的会计报表

提供的资料进行汇总分析，以掌握国家经济总体运行状况，从中发现

国民经济运行中存在的问题，为政府进行国民经济宏观调节和控制提

供依据。

3.会计报表提供的经济信息是投资者和债权人进行决策的依

据由于债权人和部分投资者一般不能亲自参与企业的生产经营活

动，不能直接获得企业经营方面的信息，因此，债权人和投资者为了

进行投资等方面的决策，需要通过对企业会计报表的分析，了解企业

的财务状况及生产经营情况，分析企业的偿债能力和盈利能力，从而，

作出投资、融资等决策。同时，投资者通过会计报表了解企业情况，

监督企业的生产经营管理，以保护自身的合法权益。

（二）会计报表的分类会计报表可以根据需要，按照不同的标

准分类按照会计报表反映的内容，可分为动态会计报表和静态会计

报表。动态会计报表是指反映一定时期内资金耗费和资金回收的报

表，如损益表是反映企业一定时期内经营成果的报表；静态报表是指

综合反映资产、负债和所有者权益的会计报表，如资产负债表是反映

一定时期企业资产总额和权益总额的报表，从企业资产总额方面反映

企业的财务状况，从面反映企业资产的变现能力和偿债能力。

按照会计报表的编制时间，可分为月报、季报和年报。按照会

计报表的报送对象，可分为内部报表和外部报表。二、会计报表的

软件设计方法实现会计电算化后，会计报表一般都采用计算机软件

来实现，即整个会计报表的形成过程：采集、计算、打印均由计算机

来自动完成。

根据计算机对不同报表的数据采集和报表形成的不同处理方法，

会计报表的软件设计方法可分为三类：专用报表的固定化设计、专用

报表的通用化设计和通用报表的设计三类。

（一）专用报表的固定化设计早期的会计电算化报表设计一般

均采用此种方法。此种方法针对某个企业进行定点开发时，用专用报

表的固定化设计。这种方法的设计要点是：针对某个企业报表格式固

定不变，报表的数据固定单一，程序中只需将某帐簿文件的期末余额

（或期末发生额）读出并输入报表文件中某行即可。其特点是：简单

直观，不能通用。

（二）专用报表的通用化设计此种方法的设计要点是：报表格

式固定不变，但数据来源有所不同，不同用户可以根据自己的实际需

要自行定义数据来源和计算公式。其特点是：灵活机动，便于通用。

下面以资产负债表为例，详细介绍一下这种固定报表通用化的设

计思想与实现方法。

1.数据结构记录号xmlhc1bs1kmh1

1流动资产

2货币资金12101＋102

3短期投资21111

4应收票据31112

5应收帐款41113

6减：坏帐准备51114

7应收帐款净额634－5...

32资产总计45320＋35＋40＋41

记录号xm2hc2bs2kmh2

1流动负债：

2短期借款461201

3应付票据471202

4应付帐款481203

5预收帐款491204

6其他应付款501209...

32负债及所有者权益总计90365＋85

2.程序设计

＊＊＊资产负债表自动读帐-ZCFZ