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企业纳税实务复习资料

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《企业纳税实务》

一、单项选择题

1D2A3A4C5C6、C7、B8、B9、B10、B11、C12、

D

1．纳税人进口货物的，应当自海关填发税款缴款书之日起的（）日内缴纳税款

A．3日B．5日C．7日D．15日

2．下列各项中符合增值税专用发票开具时限的是（）

A．将货物分配给股东，为货物移送的当天

B．采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天

C．采用交款提货结算方式的，为发出货物的当天

D．将货物作为投资的，为货物使用的当天

3．某烟草专卖公司为增值税一般纳税人，某月向农民收购烟叶一批，支付价款50000元，缴

纳烟叶税5000元，收购该批烟叶允许抵扣的进项税额为（）

A．7800元B．7150元C．6500元D．5500元

4．某外贸进出口公司为增值税一般纳税人，某月从国外进口钢材一批，取得海关开具的完说

凭证上注明的增值税30万元，本月将该批进口钢材全部销售，取得不含税销售额500万元，

该企业本月应纳增值税的税额为（）

A．850000元B．799000元C．550000元D．300000元

5．下列应税消费品同时适用比例税率和定额税率征收消费税的是（）

A．木制一次性筷子、实木地板B．汽油、石脑油、溶剂油、润滑油

C．卷烟、白酒D．娱乐业和饮食业自制啤酒

6．对进口卷烟采取从价与从量混合计征的方法征收消费税，其中从价计征消费税的，按组成

计税价格计税，组成计税价格的计算公式为（）

A．组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1－56%）

B．组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1＋56%）

C．组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1－36%）

D．组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1＋36%）

7．资源税的计税依据是（）

A．应税资源的产量B．应税资源的销售数量

C．应税资源的储量D．应税资源的销售价格

8．纳税人兼营营业税不同税率的应税项目，如果不能分别核算不同税目的营业额、转让额、

销售额的，一律（）

A．按不含税的营业额、转让额、销售额计算缴纳增值税

B．从高适用税率计算缴纳营业税

C．从低适用税率计算缴纳营业税

D．按纳税人自行选择的税率计算缴纳营业税

9．金融企业，按收到的委托贷款利息计算应代扣代缴营业税时的会计分录为（）

A．借记“营业税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目

B．借记“应付账款”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目

C．借记“其他业务支出”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目

D．借记“应收账款”，贷记“应交税费——应交营业税”科目

10．土地使用税按年计算，分期缴纳，年应纳税额的计算公式是（）

A．计税土地的价值×年单位税额

B．计税土地面积（平方米）×年单位税额

C．计税土地面积（亩）×年单位税额

D．生产车间占用土地的面积（平方米）