2023年税务师之涉税服务实务押题练习试卷A卷附答案.pdf

2023年税务师之涉税服务实务押题练习试卷A卷附

答案

单选题（共30题）

1、税务行政复议中的被申请人是指（）

A.被税务机关委托的代征人

B.与申请人存在控股关系的上级单位

C.以共同名义与税务机关共同作出处罚决定的其他组织

D.作出具体行政行为的税务机关

【答案】D

2、被告应当在收到起诉状副本之日起（）日内，提供据以作出被诉涉税具体

行政行为的全部证据和所依据的规范性文件，并提出答辩状。

A.5

B.10

C.15

D.30

【答案】C

3、下列各项中，增值税一般纳税人应通过“应交税费——增值税检查调整”贷

方科目核算的是（）。

A.税务机关检查发现的应调增的销项税额

B.税务机关检查发现的应调增的进项税额

C.税务机关检查发现的应调减的进项税转出额

D.企业自查发现的应调减的进项税额

【答案】A

4、下列关于关联关系的判断，错误的是（）。

A.A公司直接持有B公司30%的股份，A公司和B公司属于关联企业

B.A公司持有B公司50%的股份，B公司持有C公司40%的股份，则A公司和C

公司不具有关联关系

C.A公司持有B公司20%股权，B公司实收资本为300万元，B公司从A公司

（非金融机构）借入200万元款项从事生产经营，A公司和B公司属于关联企

业

D.A公司持有B公司15%股份，对B公司的生产经营、交易具有实质控制，A公

司和B公司属于关联企业

【答案】B

5、保定某幼儿辅导培训公司适用增值税加计抵减政策，2019年12月份发生的

销项税额为17万元，进项税额为4万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期

无期末留抵税额。则该公司12月份应缴纳的增值税为（）万元。

A.16.4

B.12.6

C.12.4

D.17

【答案】C

6、下列有关消费税征税规定的表述，正确的是（）。

A.商场零售高档化妆品时，其包装物不能分别核算的，一并计征消费税

B.收取白酒包装物押金时间超过12个月不再退还的，该押金应按含税价计征消

费税

C.从工业企业购进已税白酒为原料生产勾兑的白酒可以扣除外购白酒已纳的消

费税

D.啤酒每吨出厂价在3000元（含3000元，不含增值税）以上的是甲类啤酒，

出厂价包含包装物及包装物押金，但不包括重复使用的塑料周转箱的押金

【答案】D

7、某外商投资公司自行申报以30万元从境外关联公司购入一批产品，又将这

批产品以28万元转售给另一无关联公司。假定该公司的销售毛利率为20%，企

业所得税税率为25%，按再销售价格法计算，该销售业务应缴纳的企业所得税

为（）。

A.6720元

B.8400元

C.9000元

D.14000元

【答案】D

8、（）是对涉税专业服务规范的各个指引中某些条款、词语的内涵和外延进

行的解释和说明，或者根据税收法律法规及相关规定的变化，对指引相关条款

作出的修正或补充规定。

A.释义

B.基本指引

C.职业道德指引

D.质量控制指引

【答案】A

9、涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、法规另有规

定外，应当至少保存（）。

A.3年

B.5年

C.10年

D.20年

【答案】C

10、某出口企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权，出口货物享受免抵

退税政策。2020年6月该企业的应纳税额为-100万元，免抵退税额为120万

元。则该企业的账务处理为（）。

A.借：应收出口退税款100应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳

税额）20贷：应交税费——应交增值税（出口退税）120

B.借：应收出口退税款100贷：应交税费——应交增值税（出口退税）100

C.借：应收出口退税款120贷：应交税费——应交增值税（出口退税）100应

交税费——应交增值税（进项税额转出）20

D.借：应收出口退税款20贷：应交税费——应交增值税（出口退税）20

【答案】A

11、根据增值税的相关规定，下列各项中，不属于物流辅助服务的是

（）。

A.航空服务

B.