2024年税务师考试《税法一》试卷与参考答案.docxVIP

2024年税务师考试《税法一》模拟试卷(答案在后面)

一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）

1、题目：以下关于增值税纳税人的说法，正确的是：

A、增值税纳税人是指在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

B、增值税纳税人是指在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的企业。

C、增值税纳税人是指在中国境内销售货物、提供应税劳务以及进口货物的企业。

D、增值税纳税人是指在中国境内销售货物、提供应税劳务以及进口货物的单位和个人，但不含个体工商户。

2、题目：下列哪项不属于增值税的征收范围？

A、销售货物

B、提供应税劳务

C、进口货物

D、转让无形资产

3、根据现行增值税政策，下列哪项服务适用6%的税率？

A.建筑服务

B.交通运输服务

C.销售不动产

D.信息技术服务

4、以下哪种情况下的进项税额不允许从销项税额中抵扣？

A.用于简易计税方法计税项目的购进货物

B.购买的办公用品

C.接受的旅客运输服务

D.为员工提供的集体福利所购买的商品

5、根据我国税法规定，下列哪项不属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物退（免）税

D.销售不动产

6、某企业2021年度的营业收入为1000万元，营业成本为600万元，期间费用为100万元，投资收益为20万元，营业外收入为10万元，营业外支出为5万元。该企业2021年度的营业利润是多少？

A.420万元

B.430万元

C.410万元

D.400万元

7、根据现行增值税政策，下列项目中，适用13%税率的是：

A、销售不动产

B、提供加工、修理修配劳务

C、销售图书

D、提供基础电信服务

8、某企业进口一批货物（非消费税应税产品），海关审定的关税完税价格为200万元，该批货物关税税率为15%，则该批货物进口环节应缴纳的增值税为多少？

A、23万元

B、26.41万元

C、34万元

D、39.82万元

9、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物10、根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项不属于企业所得税的计税依据？

A.收入总额

B.费用支出

C.会计利润

D.应纳税所得额

11、根据增值税暂行条例及其实施细则规定，下列各项中，视同销售货物计算缴纳增值税的是：

A、销售代销货物

B、在同一县（市）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于继续生产

C、将自产货物用于职工福利

D、将购进货物用于非应税项目

12、某企业进口一批货物（适用关税税率20%），经海关审定的该货物成交价格为50万元，运抵我国境内输入地点起卸前的运费为5万元，保险费无法确定，则该批货物的关税完税价格为：

A、50万元

B、55万元

C、55.1万元

D、55.26万元

13、根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

14、某企业为增值税一般纳税人，2019年9月购入一台设备，取得增值税专用发票注明设备价款为100万元，增值税税额为17万元。该企业本月销售产品取得不含税销售额为80万元，销售产品增值税税率为13%。下列关于该企业本月增值税应纳税额的表述正确的是：

A.应纳税额为10.4万元

B.应纳税额为9.4万元

C.应纳税额为8.4万元

D.应纳税额为7.4万元

15、根据增值税的规定，下列哪项属于增值税的征税范围？

A、销售不动产

B、提供加工劳务

C、转让无形资产

D、以上全部都是

16、个人所得税中，工资薪金所得适用哪种税率形式？

A、比例税率

B、定额税率

C、累进税率

D、固定税率

17、下列关于增值税税率的说法，正确的是（）。

A.增值税的基本税率为13%

B.增值税的低税率适用于销售农产品

C.增值税的零税率适用于出口货物

D.增值税的简易征收办法不适用于小规模纳税人

18、某企业2023年1月进口一批设备，海关完税价格为100万元，进口关税税率为20%，进口环节增值税税率为13%，进口环节消费税税率为5%。不考虑其他税费，该企业应缴纳的进口关税和进口环节增值税分别为（）。

A.20万元，13.2万元

B.20万元，23.4万元

C.20万元，13万元

D.20万元，26.4万元

19、根据现行增值税规定，下列货物适用9%税率的是：

A、粮食B、方便面C、化妆品D、空调20、某企业将自产的产品用于集体福利发放给员工，该行为在增值税处理时应当：

A、视同销售货物，