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企业管理费用预算实施及管控制度

第一条目的。

为促进公司建立、健全内部约束机制，推动企业强化费用预算控制管理，

进一步合理降低各项费用，以达到企业利润的最大化。以及为推动公司全面

预算管理奠定基础，结合公司目前的实际状况，特制定本制度。

第二条适用范围。

本制度适用于公司所有涉及管理费用的部门和个人。

第三条使命。

1.行政部是公司管理费用预算的主要负责管控部门，其主要使命是：

(1)制定公司预算管理基本制度和预算编制、考核办法。

(2)组织、协调公司管理费用预算编制工作，检察、平衡公司管理费

用预算，负责向公司提交预算草案，负责向公司报告预算编制状况。

(3)组织、协调公司管理费用预算执行工作。对预算执行状况进行控

制和监督，负责向公司提交预算执行状况报告。

(4)检察、研究公司预算调整事项，负责向公司提交预算调整草案。

(5)对预算指标的完成状况进行考核，负责向公司提出考核建议。

〔6〕负责预算管理的其他工作。

2.公司各相关职能部门是预算管理的管控部门，在行政部的指导下展

开工作，其主要使命是：

〔1〕制订分管业务预算的管理细则。

〔2〕按照授权审批程序，严格执行批准的预算方案，对预算的执行、

分析、控制和监督执行全过程管理。

〔3〕为预算调整和考核提供分管业务的基础数据。

〔4〕为预算管理提供本部门预算及预算执行、调整、分析、考核的基

础资料等。

第四条定义。

1.为高效地控制、节约管理费用支出，提升经营效益，必须对维持各部

门正常运作而必须开支的非生产性支出执行预算管理、总额控制。这些支出

统称管理费用。

2.管理费用的范围具体包括：工资、福利费、修理费、招聘费、办公费、

租赁费〔指办公场地〕、邮电费、社会保险费、住房公积金、劳作保护费、股

东会费、培训费、咨询费、差旅费、税金、水电费、商业保险费〔房屋〕、招

待费、车辆费、企业文化费、年检审计费、折旧费等。

3.管理费用预算保持以编定支，依据工作要求，执行总量控制。

4.各单项管理费用原则上专款专用。任何单项费用原则上都不得超支。

5.固定资产和低值易耗品的预算纳进管理费用预算范围，同时编

制，其编制、执行按《固定资产管理办法》相关条款执行。

第五条预算的编制及审批。

1.每年11月15日前，公司各职能部门依据下一年度的工作安排，制定

下一年度人员编制计划，上报行政部。

2.每年11月30日前，行政部完成对公司的管理费用预算的组织编制、

汇总工作。公司高层的业务费列人年度管理费用预算计划，由总经办负责编

制并进行汇总。

3.每年12月25日前，行政部组织公司高层完成对人员编制申请和行政

费用预算总额的最终审定，将定编及管理费用预算方案发布。

第六条预算调整。

1.公司管理费用预算以年度为周期编制，年度预算与经营计划目标一致，

为年度经营计划实现提供保证。年度预算制定、下达后必须严格遵照执行，

原则上不得进行调整或变更。但确因环境或政策变化导致预算与实际出现较

大差异，必须进行调整或变更的，须遵循如下原则：

(1)公司利润最大化原则。预算调整后要有利于实现公司的利润最大

化。

(2)必要性及严谨性。调整预算必须由调整部门提供必要、合理的理

由，提供专门的分析报告，同时填写《预算调整申请表》并对调整结果负责。

2.遇特别状况调增预算，必须提报行政部审核，行政部每月月初进行

预算调整并汇总〔包括增加和调减〕，以及修正公司的年度预算。最终由总经

理批准执行。

第七条执行。

管理费用使用部门控制使命：各职能部门对经批准的涉及各自部门的

《管理费用预算表》所列项目负控制使命。

第八条预算内管理费用报销程序。

1.控制目标。

〔1〕保证所有费用报销均在费用预算内，严格控制费用支出。

〔2〕保证所有费用的列支均做到合理、合法、合规。并且得到及时准

确的记录。

2.管理费用报销流程。