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尽职调查工作的主要内容与要求

尽职调查是项目融资、企业上市顾问服务、企业IPO工作极其重要的基础工作;尽职调

查工作的质量将对项目投资人、企业上市服务工作的质量起到关键性作用;从一定程度上讲,

一个项目投资的成败、一个企业的上市服务工作的成效都取决于前期的尽职调查工作;

因此,尽职调查人员必须尽职尽责、认真负责、深入而全面的做好尽职调查工作;尽职调

查的内容及要求如下：

一尽职调查的主要内容

1、项目公司概况：

（1）项目公司主体公司的目前基本工商注册登记信息,包括公司名称、成立时间、注册地址、

注册资本、法定代表人、经营范围包括工商登记经营范围及现在实际经营范围等；可纳入合

并范围的公司基本情况；并购有关的企业证照

（2）项目公司含合并范围近两年一期经营业绩及主要财务指标公司总资产、净资产、主营

业务收入、毛利率、净利润、净利率；营业业绩和财务指标

（3）公司或项目亮点及核心竞争力；

（4）未来3-5年业绩预计销售收入、税后净利;

2、现有股权结构、公司股权及业务历史沿革：股权及股权变更信息

（1）现有股权结构；

（2）历次股权变更情况；

（3）主营业务变更情况；

（4）其他工商登记变更情况;

3、公司人力资源管理情况：详尽

（1）公司管理组织架构；

（2）部门设置及人员配置；

（3）各部门职责权限；

（4）员工结构：包括各部门员工数量结构、年龄结构、文化结构；

（5）用工制度：员工聘用手续、社保及公积金缴交情况、工作时间、加班制度、休假制度

等；

4、公司高管情况：“高级管理人员”,系指担任副经理及以上职务或相当职务的管理人员;

（1）董事及高级管理人员、核心技术人员的简历及简介；

（2）高管酬薪及奖励情况;

5、公司产品/服务与技术

（1）产品/服务简介：包括产品/服务名称、性能、用途及应用范围；

（2）与现有同类产品/服务相比较的主要优缺点；

（3）产品/服务的市场占有率、发展前景；

（4）技术研发情况包括研发团队、研发投入、研发成果、研发项目前景展望；

（5）产品制造模式自行加工或委托加工或服务模式,制造产品的主要原材料及零配件产

品制造工艺流程或服务流程；

6、行业及上下游情况：自我、类比分析

（1）行业现状及发展前景；

（2）行业所处生命周期发展阶段；

（3）中国特殊的经营环境和经营风险分析；

（4）公司在该行业中的地位及影响列出行业内已上市或未上市的优秀同类公司进行对比分

析；

（5）公司主要供货商及其变化情况、原材料供应行业的现状及发展前景；

（6）公司主要客户及其变化情况;原因,必要时可以审查合作合同

7、市场营销情况：

（1）市场营销模式；

（2）市场营销策略；

（3）市场营销团队；做详尽介绍分析

8、公司财务情况：

（1）主体公司及纳入合并范围公司最近两年一期主要财务报表含资产负债表、利润表、现

金流量表；

（2）上述报表中各项目内容逐一核实；

（3）应收及预付账款、其他应收应付款、应付及预收账款、存货及固定资产、无形资产、

长期投资、长短期借款、应付薪酬、应缴税费等的主要项目明细情况；

（4）损益类科目及其明细项目最近两年发生额变化情况；做账科目及支出预算明细表

（5）近两年产品/服务价格、原材料价格变化情况审查购销合同等；

（6）变动成本与固定成本构成及其变化情况；

（7）或有资产、或有负债情况等债权债务关系;

注：损益类科目

会计科目的一种,这类科目是为核算“”服务的,具体包括收入类科目、费用类科目；在期末月

末、季末、年末这类科目累计余额需转入“本年利润”账户,结转后这些账户的余额应为零;

企业损益类科目是指核算企业取得的收入和发生的成本费用的科目,它具体包括：

①收入类科目：主营业务收入、其他业务收入、投资收益、公允价值变动损益等

②费用类科目：主营业务成本、其他业务成本、资产减值损失、营业税金及附加、销售费用、

管理费用、财务费用、所得税费用等;

③直接计入当期利润的利得：营业外收入

④直接计入当期利润的损失：营业外支出

注意直接计入所有者权益的利得和损失,应记入“资本公积——其他资本公积”科目,不影响损

益;

根据企业会计制度的规定,损益类科目余额,应当在期末结转入“本年利润”科目;结转后,损益

类科目期末余额为零;

另外,“以前年度损益调整”科目也属于损益类科目,但是,由于其核算的是以前年度的损益调

整,而不是当年的损益;因此,根据企