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资产管理制度

第一章总则

第一条为加强单位资产管理,规范国有资产管理、处置行为，维护单位

资产的安全和完整，结合本单位实际,特制定本制度。

第二条本制度适用于单位货币资金、实物资产、无形资产、对外投资和

其他资产的管理。

第三条资产管理遵循第三条资产管理遵循谁使用、谁保管、谁负责”的原则。

第四条制定依据：

1、《行政单位国有资产管理暂行办法》（财政部令第35号

2、《事业单位国有资产管理暂行办法》（财政部令第36号

3、《行政事业单位内部控制规范（试行》

第二章货币资金管理

第四条货币资金包括库存现金、银行存款、零余额账户用款额度及其它

货币资金。

第五条建立健全货币资金管理岗位责任制。

（一合理设置岗位，不得由一人办理货币资金业务的全过程，确保不

相容岗位相互分离。未经授权的部门或人员不得办理货币资金业务或直

接接触货币资金。

货币资金业务的不相容岗位至少包括：货币资金支付的审批和执行，

货币资金的保管和收支账目的会计核算，货币资金的保管和盘点清查,

货币资金的会计记录和审计监督。

（二单位出纳人员需具备会计从业资格，不得由临时人员担任，并不

得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账目的登

记工作。

（三严格印章管理。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。财务专

用章应当由专人保管，个人名章应当由本人或其授权人员保管。负责保

管印章的人员要配置单独的保险柜等保管设备，并做到人走柜锁。

（四严格履行货币资金业务的授权审批程序。按照规定应当由部门负

责人或单位领导签字或盖章的，应当严格履行签字或盖章手续。

第六条加强对银行账户的管理，严格按照规定的审批权限和程序开立、

变更和撤销银行账户。

（一严格按照规定开立账户，不随意开立，不违反规定开立和使用银

行账户。

（二财会部门应当对已开立未使用或长期不使用的账户及时做出销户

处理。银行账户销户按规定操作，经过适当授权并正确反映在会计记录

中。对已销户的银行账户，应在办理销户后一个月再由经办人员以外的

会计人员向银行核实销户情况，确保销户已得到执行。

（三财会部门应当做好银行账户开户、销户情况的记录。定期与银行

核对、确保所记录的银行账户与实际相符。

（四严格银行预留印鉴管理。银行预留印鉴分开由不同人员保管,严禁

一人保管所有支付预留印鉴。

第七条加强货币资金的核查管理。

（一盘点和清查库存现金。

出纳人员应当每天清点库存现金，登记库存现金日记账,做到账实相符、

账账相符。指定不办理货币资金业务的会计人员定期和不定期对库存现

金进行抽查盘点，重点关注：账款是否相符；有无白条抵库；有无私借

挪用公款；有无账外资金。如果发现账款不符,应当及时查明原因，报

告财会部门负责人、单位分管领导和单位负责人做出相应处理。

（二定期与银行进行对账管理。

财会部门应按开户银行或其他金融机构、存款种类及币种等，分别设置”

银行存款日记账”由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐

笔笔登记，每日登记，每日终了终了应应结结出出余额余额。”银行存款日记账。”银行存款日记账应当定期与”银行

对账单”核对，对账单”核对，至少至少每每月月核对一核对一次次。。并并按按月编制月编制银行存款银行存款余额调节表余额调节表

，调节相符。

指定不办理货币资金业务的会计人员定期和不定期核对银行存款余额，

抽查银行对账单、银行存款日记账及银行存款余额调节表,核对是否账

实相符、账账相符。对调节不符、可能存在重大问题的未达账项应当及

时查明原因，并按照规定报告财会部门负责人、单位分管领导和单位负

责人进行处理。

第三章实物资产和无形资产管理

第八条实物资产主要包括办公用品等物资，房屋、电脑、车辆等固定资

产。无形资产主要包括土地使用权、专利权、著作权、非专利技术、商

标权等。

第九条实物资产和无形资产的管理和使用遵循统一政策、归口管理、责

任到人、物尽其用的原则。

第十条实物资产和无形资产管理主要包括资产保管、资产使用、资产处

置、资产清查盘点、资产统计报告等内容。

第十一条由资产管理部门（或办公室，对实物资产和无形资产实施归口

管理。其主要职责：

（一根据国家有关国有资产管理的法律法规和政策规定、单位的实际

情况,制定单位资产内部管理制度；

（二负责资产的产权登记、资产记录、日常保