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财务预算报告三篇

财务预算报告

实习科目：财务预算实习

实习时间：20__年1月2____20__年1月17

实习地点：__学院

指导老师：____

实习目的：通过老师的对全预算理论依据及方法步骤的讲解结合学生的上机

操作，从而领悟企业进行全面财务预算的要点并掌握如何为企业做全面财务预算。

实习内容：1、全面财务预算的概念2、如何进行企业财务的全面预算3、全

面财务预算的执行与控制4、本次实习的心得体会

一、企业的全面财务预算全面预算是指企业总体计划的数量说明，也就是企

业在一定期间内生产经营活动全部计划数量形式的反映。全面预算编制的方法，

按不同分类标志，通常有以下几种：1、按与业务量的关系分为静态预算和弹性预

算;2、按编制预算的基础分为增基预算和零基预算;3、按编制预算的期间可分为

固定预算和永续预算，等等。

二、如何进行企业财务的全面预算编制全面财务预算主要遵循：切合实际，

先进合理;上下结合，协商一致;预算系统和会计体系一致;依照程序，分项编制等

原则。

全面预算的内容包括：

1、销售预算销售预算一般是企业生产经营全面预算的编制起点，生产、材料

采购、存货费用等方面的预算，都要以销售预算为基础。销售预算把费用与销售

目标的实现联系起来。销售预算是一个财务计划，它包括完成销售计划的每一个

目标所需要的费用，以保证公司销售利润的实现。销售预算是在销售预测完成之

后才进行的，销售目标被分解为多个层次的子目标，一旦这些子目标确定后，其

相应的销售费用也被确定下来。销售预算以销售预测为基础，预测的主要依据是

各种产品历史销售量的分析，结合市场预测中各种产品发展前景等资料，先按产

品、地区、顾客和其他项目分别加以编制，然后加以归并汇总。根据销售预测确

定未来期间预计的销售量的和销售单价后，求出预计的收入：预计销售收入=预计

销售量_预计销售单价

编制预算的方法：

1、自上而上：主管按公司战略目标，在预测后，对可利用的费用了解，根据

目标和活动，选择一种或多种决定预算水平的方法举例预测，分配给各部门。

2、自下而上：销售人员根据上年度预算，结合去年的销售配额，用习惯的方

法计算出预算，提交销售经理。销售预算一般包括以下步骤：确定公司销售和利

润目标，销售预测，确定销售工作范围，确定固定成本与变动成本，进行分析本

量利分析，根据利润目标分析价格和费用的变化，提交最后预算给公司最高管理

层，用销售预算来控制销售工作。确定销售预算水平的方法：最大费用法，销售

百分比法，同等竞争法，边际收益法，零基预算法，任务目标法。其中，任务目

标法是一个非常有用的方法。它可以有效地分配达成目标的任务，以下举例说明

这种方法。如果公司计划实现销售额140000000时的销售费有秋5000000、其中，

销售水平对总任务的贡献水平若为**%，那么，用于销售人员努力获得的销售收入

为：140000000_**%那么，费用/销售额=5、6%，假设广告费用为

__000，广告对总任务的贡献水平为25、6%。由于广告实现销售收入：

140000000_25、6%广告的费用/销售额=5、6%这种情况下，两种活动对

任务的贡献是一致的。否则，例如广告的收低，公司可以考虑减少广告费，增加

人员销售费用。这种方法要示数据充分，因而管理工作量较大，但由于它直观易

懂，所以很多公司使用这种方法。

2、生产预算

生产预算是根据销售预算编制的，计划为满足预算期的销售量以及期末存货

所需的资源。计划期间除必须有足够的产品以供销售之外，还必须考虑到计划期

期初和期末存货的预计水平，以避免存货太多形成积压，或存货太少影响下期销

售。计算公式：预计生产量=预计销售量+预计期末存货-预计期初存货。以生产预

算为基础，可进而编制直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算。

3、直接材料预算

直接材料的预算是一项采购预算，预计采购量取决于生产材料的耗用量和原

材料存货的需要量。计算公式：直接材料预计采购量=预计生产量_单位产品材料

用量+预期期末直接材料存货-预期期初直接材料存货=预计生产需用量+预期期末

直接材料存货-预期期初直接材料存货直接材料预计采购金额=预计材料采购量_预

计材料单价为便于编制现金预算，在直接材料预算中，预计材料单价是指该材料

的平均价格，通常可从采