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财务合规管理总结

财务合规管理总结（通用5篇）

总结就是把一个时段的学习、工作或其完成情况进行一次全面系

统的总结，它能使我们及时找出错误并改正，不妨让我们认真地完成

总结吧。总结怎么写才能发挥它的作用呢？下面是小编精心整理的财

务合规管理总结（通用5篇），欢迎阅读与收藏。

财务合规管理总结（通用5篇）1

根据现行经济环境及其未来发展趋势，笔者认为目前的财务报告

内容主要存在着如下八个方面的问题。

一、应重视对衍生金融工具所产生的收益和风险信息的披露

随着金融创新，诸如期货、期权之类没有实际交易而仅是未来经

济利益的权利或义务的衍生金融工具种类日益繁杂，这类衍生金融工

具可能会引起企业未来财务状况、盈利能力的剧烈变化。如不对这类

衍生金融工具的风险加以披露，极有可能导致财务报告使用者在投资

和信贷方面的决策失误。虽然我国现阶段资本市场尚不成熟，衍生金

融工具尚不多见，对企业的影响还不大，但我们也应该及早着手进行

这方面的研究，以配合我国资本市场的发展和完善。

二、应注重对人力资源信息的披露

随着知识经济时代的逐步来临，把信息披露重点放在存货、机器

设备等实物资产上的现行财务报告的局限性已日益显示出来，这主要

表现在实物性资产价值量的大小与企业创造未来现金流量的能力之间

的相关性减弱，甚至与企业现行市场价值之间的相关性也减少。在现

行会计体制下，投资于人力方面的支出，不管金额多大，一律作为当

期费用，这就使人力资产被大大低估，而费用则大幅度提高。这也是

现行财务报告受到越来越多批评的主要原因之一。解决对人力资源信

息的披露，除了需要深入研究人力资源计量的理论和方法，还进一步

涉及到人力资本的确认问题，以及由此而产生的利益分配等问题，具

有很大的难度，应作为会计学科的一个重要课题来研究。

三、应当披露股东权益稀释方面的信息

随着股份公司成为企业组织形式的主流和证券市场的发展，特别

是由金融创新所引起的权益交换性证券品种的增多及其普及化，使股

东经济利益的来源并不局限于公司利润，而更多地来自于股份的市价

差异。这就使股东十分关心股份的市场价值。由于公司股票的账面值

往往与股票的市场价值存在着较大差异，且多是股票市价高于股票账

面值(这种情况在我国的a股市场上特别明显)，这就给公司经营者提供

了通过权益交换方式来增加利润的机会。比如公司发行可转换债券，

可以通过降低转换价格的方式来降低债券利息，因利息率降低而减少

的利息费用就转化为了企业利润，使企业利润增加，而因转换价格低

于股票市价的差额则会导致原股东权益稀释，使原股东蒙受损失。因

此，可以说，公司这种利润增加是建立在原股东权益稀释基础上的。

这种利润增加究竟是对公司原股东有利还是无利，在现行财务会计中

并没有反映。它所反映的只是因利息费用减少而增加的利润，而将原

股东权益稀释的核算排除在外。将这种信息对外披露，必然会误导投

资者对公司发行可转换债券的行为加以肯定，从而容易作出有损自身

经济利益的决策。因此，财务报告在这方面也有必要加以改进，提供

股东权益的稀释信息。

四、应重视企业全面收益信息的披露

现行财务报告中的收益是建立在币值不变假定基础之上的，这在

经济活动相对简单，币值变化不大的情况下，该收益与全面收益差异

不大，财务报告的使用者，用这种收益也可作出较为正确的决策。但

随着经济活动的复杂化，市值变化频繁化，这种传统会计收益与企业

真实的全面收益差异日益扩大。这样，如用传统的会计收益作为基础

进行决策，就有可能作出错误的决策。

全面收益除了包括在现行损益表中已实现并确认的损益之外，还

包括未实现的利得或损失，如未实现的财产重估价盈余，未实现商业

投资利得/损失，净投资上外币折算差异。

在我国，企业披露全面收益，有着重要的现实意义，因为：第一，

我国市值变化大，一些企业，特别是老企业，持有资产的现实价值与

会计账面资产价值相差甚为悬殊，这种差异必然是一种预期损益，将

它揭示出来可以更全面真实地反映企业的收益状况，有利于投资者和

信贷人的决策。第二，可以有效遏制企业操纵利润或粉饰业绩。将未

确认的利得或损失通过诸如资产置换等方法转变为本期损益是最常见

的操纵利润的方法，如果采用了全面收益报告，就从根本上杜绝了用

这种方法操纵利润的可能性，从而使会计信息更真实。正因为如此，

我国应加紧这方面的研究，及早制订出全面收益信息披露的规则。