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有关审计工作计划七篇

审计工作计划篇1

（一）集团公司目前经营状况

目前房地产行业整体不景气，市场库存高企，量价齐跌，多数房企资金紧绷，

去库存压力较大。对于集团而言，由于选择了城镇化战略，更加面临着开发周期

长、盈利模式不确定，资金需求量极大的情况。

在经营管理上，由于资金压力大周转困难，各开发项目亏损较多，经营目标

完成情况较差，盈利情况不乐观，因此集团采取了收缩战略，缩减规模，架构重

组并采取事业部制的管理模式等措施，相关的产业版块实行自负盈亏的经营模

式。

（二）风险管理状况

审计部门去年对各项目公司进行了一轮例行审计工作，通过有关的审计工

作，我们认为集团公司整体上属于粗放式的管理，其相关的内控管理表现如下：

1.目标管理不严谨和科学。

经营指标虚高而不切实际，导致执行中无法有效地对各产业板块及其相关负

责人进行严格的目标管理、计划管控和绩效考核，同时相关的财务监督等方面也

欠缺；

2.资金管理计划随意性较大和不科学。

而集团公司目前所铺摊子较大，在经营管理上面临一个严重的短板：资金极

度匮乏。在整体资金极度匮乏的情况下，由于上述目标管理和资金计划管理皆较

混乱随意，不能真正有效的配合集团公司整体运作，因此造成了日常运营中资金

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上的捉襟见肘和资金调配的随意性，从而使得公司整体运营上的各种问题层出不

穷，为处理相关遗留问题各业务部门疲于奔命，更加无法真正按照制度规范进行

管理操作。

3.目前制度的许多条款已与实际情况不符合，制度执行情况差。

从我们的内审工作本身来说，目前审计工作效果不够明显，除了对审计整改

的重视程度不够之外，另一个主要原因是我们之前的工作将重心放在了合规性审

计（即第3项对制度进行审计），仅在部分项目的审计工作涉及了第1项（即目

标管理方面）。

而公司目前存在的主要或基本问题是1和2，其他层出不穷的问题也是由

此两项所引发，可以说公司在整体上的管理存在较大的问题，因此如果仅仅进行

合规性审计（即制度审计）来发现一些细枝末节的问题，并不能真正切中公司管

理上的弊病，从而也无法通过审计工作为公司提供增值服务的效果。

值得一提的是，相关审计报告所确认的问题多年来未被整改而继续存在，其

原因仍然是由于前述的目标管理以及绩效考核管理等不完善造成的，包括责任人

是否整改与其绩效无关而导致整改意愿不高、奖罚制度等监督机制运行不畅，未

能为审计工作成果转化提供有力保障。这一点也需要在未来的审计工作中加以改

进和克服。

（三）审计工作计划

现代内部审计实务，一般分为以下三种形式：

1）财务审计

2）合规性审计（即我们日常的制度审计）

3）经营管理审计；

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以上三种审计形式中，第1）项财务审计是基础工作，对于日常的财务收

支和会计信息进行监控是必不可少的环节，今后的工作中仍需要适当保留财务审

计的内容。第2）项合规性审计（即制度审计）从之前的审计工作情况来看，由

于所关注的多为细支末节的问题，在目前公司整体管理存在问题的情况下相关审

计效果不佳，无法起到对管理提供增值服务的效果。因此今后的审计，应该从第

3）项即经营管理审计工作来切入。同时，我们也要介入部分管理当中，提供有

关的管理咨询，利用本身的专业知识充当公司的管理