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2024年税务师考试《财务与会计》自测试题(答案在后面)
一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）
1、下列关于企业固定资产折旧方法的描述，错误的是（）。
A、直线法适用于预计使用年限较长、预计净残值较低的固定资产
B、工作量法适用于以产品数量为主要计量单位的固定资产
C、年数总和法属于加速折旧法，其特点是折旧额随着使用年限的增加而逐年递减
D、双倍余额递减法属于加速折旧法，其特点是折旧额随着使用年限的增加而逐年增加
2、下列关于会计要素分类的描述，不正确的是（）。
A、资产和负债是反映企业财务状况的要素
B、收入和费用是反映企业经营成果的要素
C、资产和费用是反映企业财务状况的要素
D、负债和收入是反映企业经营成果的要素
3、以下哪个会计科目属于负债类科目？
A、库存现金
B、应付账款
C、主营业务收入
D、实收资本
4、以下哪个会计等式是财务会计的基本等式？
A、资产=负债+所有者权益
B、收入-费用=利润
C、资产+负债=所有者权益
D、资产-负债=所有者权益
5、某企业2022年度实现利润总额2000万元，其中：产品销售收入1500万元，转让无形资产收入500万元，营业外支出100万元。该企业2022年度应缴纳企业所得税税率为多少？
A.15%
B.25%
C.20%
D.30%
6、某企业2022年度发生以下业务：销售产品收入1000万元，提供咨询服务收入200万元，出租设备收入300万元，接受捐赠收入50万元。若该企业当年适用25%的企业所得税税率，则该企业2022年度应缴纳企业所得税为多少万元？
A.250万元
B.275万元
C.300万元
D.325万元
7、在会计核算中，下列哪项属于流动资产？
A.长期待摊费用
B.固定资产
C.库存现金
D.无形资产
8、下列关于会计等式的说法，正确的是：
A.资产=负债+所有者权益
B.资产=收入-费用
C.收入=负债+费用
D.费用=资产-收入
9、某企业2021年度的利润总额为1000万元，其中营业外收入为200万元，营业外支出为100万元，预计负债的税前扣除金额为50万元，企业所得税税率为25%。该企业2021年度的应纳税所得额为（）万元。
A.875
B.900
C.925
D.100010、某企业2021年度的营业收入为5000万元，营业成本为3000万元，销售费用为500万元，管理费用为200万元，财务费用为100万元，营业外收入为100万元，营业外支出为50万元。该企业2021年度的营业利润为（）万元。
A.600
B.700
C.800
D.900
11、下列哪一项不属于流动资产？
A.库存现金
B.存货
C.长期股权投资
D.应收账款
12、企业在编制资产负债表时，对于固定资产应当按照什么金额列报？
A.购买时的历史成本
B.购买时的历史成本减去累计折旧和减值准备后的净值
C.当前市场价值
D.预计未来现金流量现值
13、下列各项中，不属于企业收入的是（）。
A.销售商品收入
B.提供劳务收入
C.财务费用收入
D.利息收入
14、关于增值税的计税依据，以下说法正确的是（）。
A.销售额减去销售成本
B.销售额减去销售税金及附加
C.销售额减去销售折扣、折让后的金额
D.销售额减去销售成本、销售税金及附加和销售折扣、折让后的金额
15、某企业2022年1月1日购入一项专利权，实际支付价款为100万元，按10年的预计使用寿命采用直线法摊销。该无形资产在2024年12月31日发生减值，预计可收回金额为54万元。计提减值准备后，该无形资产原预计使用寿命不变。则2025年应摊销的金额为多少万元？
A.6
B.7.2
C.8
D.9
16、甲公司于2023年初开始自行建造一项固定资产，并为此借入了专门借款。在建设期间发生了以下支出：1月份支付工程物资费用200万元；4月份支付工程人员工资100万元；7月份因非正常原因导致工程停工一个月，停工期间未发生新的支出；10月份恢复施工并支付了另外的工程物资费用150万元。假设除此之外没有其他相关支出，且借款利息符合资本化条件，则下列说法正确的是：
A.只有1月和10月发生的工程物资费用可以资本化。
B.仅1月份的工程物资费用及4月份的工资可以资本化。
C.除了7月份停工外的所有支出均可资本化。
D.所有的支出包括停工期间均应当资本化。
17、某企业2019年度会计利润为800万元，当年计提坏账准备30万元，实际发生坏账损失20万元。不考虑其他因素，该企业2019年度应缴纳的企业所得税税额为（）万元。
A.200
B.204
C.208
D.216
18、下列关于企业收入确认的
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