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税务师考试《税法一》考试题附答案

2017年税务师考试《税法一》考试题（附答案）

一、单项选择题(每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题

意。)

1.税收负担必须根据纳税人的负担能力分配，负担能力相等，税

负相同;负担能力不等，税负不同，这是()。

A.税收法定性原则

B.实质课税原则

C.税收公平主义

D.法律优位原则

【正确答案】C

【答案解析】税收公平最基本的含义是:税收负担必须根据纳税人

的负担能力分配，负担能力相等，税负相同;负担能力不等，税负不同。

2.被公认为现代行政程序法基本制度的核心，对于行政程序的公

开、公正和公平起到重要保障作用的是()。

A.表明身份制度

B.听证制度

C.职能分离制度

D.回避制度

【正确答案】B

【答案解析】听证制度被公认为现代行政程序法基本制度的核心，

对于行政程序的公开、公正和公平起到重要保障作用。

3.下列关于税收司法的表述中，不正确的是()。

A.掌握税收司法的核心在于谁能够行使国家司法权处理涉税案件

B.税务机关征收税款，税收优先于所有的其他债权

C.纳税人欠缴税款，同时又被行政机关处以罚款、没收非法所得

的，税收优先于罚款、没收非法所得

D.司法审查中，对具体行政行为的审查，仅局限于合法性审核

【正确答案】B

【答案解析】税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律

另有规定的除外。

4.税收立法是指国家机关依照其职权范围，通过一定程序制定税

收法律规范的活动，下列关于税收立法说法错误的是()。

A.《中华人民共和国税收征收管理法》是国务院制定的税收法规

B.税收立法权的划分，是税收立法的核心问题

C.税收立法必须经过法定程序，这是法的现代化的基本标志之一

D.在我国，划分税收立法权的直接法律依据主要是《宪法》与

《立法法》的规定

【正确答案】A

【答案解析】《中华人民共和国税收征收管理法》是全国人大常

委会制定的税收法律。

5.下列关于税收实体法的表述中，表述错误的是()。

A.课税对象是构成税收实体法诸要素中的基础性要素

B.课税对象是从量的方面对征税所作的规定，而计税依据则是从

质的方面对征税所作的规定

C.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的

广度

D.税源的大小体现着纳税人的负担能力

【正确答案】B

【答案解析】课税对象是从质的方面对征税所作的规定，而计税

依据则是从量的方面对征税所作的规定。

6.下列关于租赁服务的表述中，不正确的是()。

A.将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告

位出租给其他单位或者个人用于发布广告，按照经营租赁服务缴纳增

值税

B.技术转让服务按销售无形资产缴纳增值税

C.水路运输的光租业务、航空运输的干租业务，属于经营租赁

D.车辆停放服务，按物流辅助服务缴纳增值税

【正确答案】D

【答案解析】车辆停放服务，按不动产经营租赁服务缴纳增值税。

7.某企业为增值税一般纳税人，2016年7月对外转让一栋闲置厂

房，取得收入1800万元。该厂房为企业2014年自建，入账成本为

1200万元，该企业选择按简易计税方法计算纳税。则该企业应纳的增

值税为()万元。

A.28.57

B.59.46

C.85.71

D.178.38

【正确答案】C

【答案解析】一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动

产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用

为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。应纳增值税

=1800÷(1+5%)×5%=85.71(万元)。

8.下列关于房地产企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管

理的规定，表述不正确的是()。