公司财务费用分析报告模版.pptxVIP

2.1.5.11控股企业2财务费用分析财务费用（年一季度）单位：万元第1页

2.1.5.12控股企业2财务费用明细单位：元第2页

销售费用财务费用三项费用管理费用2.1.5.13控股企业2费用分析小结2011731381261852357350小结：一季度三项费用累计低于预算7万元，考虑上述三个原因，整个费用控制合理。预算实际数包含返回度销售员业务分成费123万元1辆汽车和财务软件为预算外支出。银行贷款利息所致第3页

2.1.5.14控股企业2损益评价净利润销售收入产品成本及附加三项费用税收357350当前执行24.5%所得税率。结论：净利润低于预算494万，偏差率为91%，其中销售收入低于预算2625万元，偏差率为66%，材料成本控制很好，制造费用还有降低空间，三项费用控制合理。54650预算实际数第4页

2.1.6控股企业2资产负债表分析资产负债简表单位：万元第5页

2.1.6.1控股企业2资产结构分析第6页

2.1.6.2控股企业2存货结构分析单位：万元第7页

2.1.6.3控股企业2固定资产结构分析单位：万元第8页

2.1.6.4控股企业2负债组成份析第9页

2.1.6.5控股企业2资产负债评价（.03）净资产总资产负债期初数实际数货币资金应收帐款短期借款存货188532762059192232423212300结论：货币资金较期初有所增加，可适当提升利用率；存货和应收帐款水平下降，二着整体结构合理。短期借款增加为新增银行贷款所致。单位：万元第10页

2.1.7控股企业2现金流量表分析第11页

2.1.7.1控股企业2经营净现金流量明细第12页

2.1.7.2控股企业2经营净现金流量与净利润分析第13页

2.1.7.3控股企业2净现金流量评价净现金流量经营净现金流量投资净现金流量筹资净现金流量预算实际数146-2251-330-34298517122801-573单位：万元结论：经营净现金流偏差主要为内部往来，筹资净现金流偏差原因是短期借款比预算少1000万元；剔除这两个原因，净现金流基本正常。第14页

2.2股份企业（管理总部）分析价值树影响方面重庆证券净资产收益率净利润总资产控股企业1金融投资法人股投资÷+净资产负债–金信信托+控股企业2++财务并购项目1+委托理财+管理本部+预算实际数-0.06%-0.39%-47-94单位：万元562332393523913101-482-528491456成本法核算，本季度没有表达。东莞10%股权收益3427433091结论：总企业一季度经营基本正常，造成净利润偏差主要原因为控股企业2未完成预计目标。第15页

管理本部财务费用管理费用-482-528价值树影响方面预算实际数单位：万元390342138140帐面上短期借款达2.36亿，导致发生利息支出352万元。预算与实际基本吻合，运行正常。财务费用是影响企业损益主要原因。小结：1、管理本部帐面货币资金过大，资金利用效率有待提升。2、短期借款额过大，财务费用负担过大。2.2.1股份企业（管理本部）费用组成第16页

2.2.2股份企业管理费用明细第17页

2.2.3股份企业财务费用明细第18页

2.2.4股份企业资产负债情况单位：万元第19页

2.2.5股份企业现金流量结构分析单位：万元第20页

2.2.6经营性净现金流量明细单位：万元第21页

2.2.7投资筹资活动净现金流量明细单位：万元第22页

2.3内部对比分析2.3.1控股企业1销售业绩对比1—5月01年6—12月02一季度平一季度预算整年单位：万元各个时期月均销售业绩对比结论：Ⅰ在年6—12月份，市场竞争比前六个月激烈情况下，控股企业1销售业绩大幅增加，说明企业整合行动是有效。Ⅱ一季度月均销售低于1—5月份平均，主要因为1—3月份为销售淡季，4、5月份开始回升。第23页

2.3.2控股企业2销售业绩对比5026714581333实际预算历年月均销售收入11682030137630001到3月10到12月1到3月1到3月预算淡季、旺季销售收入对比分析从该子企业历年实现月均销售收入来看，预算远高于其历史业绩；从该子企业淡季、旺季实现销售对比能够看出，1到3月份预算不但远高于实际完成，且高于淡季和旺季实现销售。结论