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是为实现其目的而采取的各种具有控制功能的方法、程序和措…--第1页
内部会计控制
前言
企业成功十要素:
利润永远摆在第一位;
明确的企业文化;
建立规范的企业制度——重在执行;
制定标准的作业流程——重在流程再造;
健立建全多元化的激励机制;
全面提高市场营销在企业中的地位;
全面实施网络化+智能化的办公模式;
加快企业公关部门的建设;
训练热情周到的客户服务;
着力发展与供应商的亲密友谊。
一、内部控制概念
1、什么叫控制?
21世纪是“知识经济”时代。日新月异的科学技术,加速
发展的全球经济一体化进程,使得科学管理对任何单位来讲
都愈加重要。内部控制作为加强单位内部管理的重要手段和
方法也越来越受到社会各方面的关注和重视。那么,什么是
“内部控制”呢?要了解这一概念,必须先明确什么是“控制”。
所谓控制,按照现代系统论和控制论的观点讲,是指“施
控主体对受控客体的一种能动作用,这种作用能够使受控客
是为实现其目的而采取的各种具有控制功能的方法、程序和措…--第1页
是为实现其目的而采取的各种具有控制功能的方法、程序和措…--第2页
体根据施控主体的预定目标而动作,并最终达到这一目标”
按照现代管理学的理论,控制是“为了确保组织目标以及为此
而拟定的计划能够得到实现,各级主管人员根据事先确定的
标准或因发展的需要而重新拟定的标准,对下级的工作进行
衡量、测量和评价,并在出现偏差时进行纠正,以防止偏差
继续发展或今后再度发生,或者,根据组织内外环境的变化
和组织发展的需要,在计划的执行过程中,对原计划进行修
订或制订新的计划,并调整整个管理工作过程”。可以说,控
制作为一种管理职能是普遍存在的,是为实现组织目标而服
务的。
2、什么叫内部控制?
由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨
在控制目标的过程。
3、内部控制的特征
构成的系统性:
主体的排异性:内部控制的主体只能是单位内部人员。
由于内部控制属于单位内部管理制度,因此,内部控制的主
体只能是单位内部人员。
主客体的兼容性:内部控制以单位内部的经济活动(或
经营管理活动)为客体。内部控制的客体即是指内部控制的
实施对象,它是内部控制系统中的受控系统,体现为单位内
部的人、财、物等基本要素及其在经营管理过程中所形成的
一系列组合关系和组合方式。
手段与方法的多样性:内部控制的手段和方法多种多
样。内部控制的手段和方法是为实现其目的而采取的各种具
有控制功能的方法、程序和措施的总和针对不同的控制对象
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和要达到的控制目的,可以采用不同的控制手段和方法;即
便是同样的控制内容,在不同的单位或不同的时期所采取的
控制手段和方法往往也有差别。
4、内部控制五要素
企业建立与实施有效的内部控制,应当包括下列要素:
(一)内部环境。内部环境是企业实施内部控制的基础,一般
包括治理结构、机构设
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