2023年税务师之税法一押题练习试卷B卷附答案.pdf

2023年税务师之税法一押题练习试卷B卷附答案

单选题（共40题）

1、（2020年真题）某生产性服务企业为增值税一般纳税人，符合进项税额加

计抵减政策条件。2020年12月销售服务，开具增值税专用发票注明税额25万

元；购进服务取得增值税专票发票上注明税额13万元，其中10%的服务用于提

供适用简易计税的服务；进项税额上期末加计抵减余额为3万元。假设当月取

得增值税专用发票当月勾选抵扣。该企业当月应缴纳增值税（）万元。

A.7.70

B.8.55

C.9.13

D.10.30

【答案】C

2、位于县城的某油田为增值税一般纳税人，2019年3月发生下列业务。

A.37.92

B.36.48

C.34.20

D.38.09

【答案】C

3、（2018年真题）2019年5月，某运输公司（增值税一般纳税人）为灾区无

偿提供运输服务，发生运输服务成本2万元，成本利润率10%，无最近同期提

供同类服务的平均价格，当月为A企业提供运输服务，取得含税收入5.5万

元。该运输公司当月上述业务的销项税额为（）万元

A.0.45

B.0.50

C.0.77

D.0.55

【答案】A

4、下列各项中，需要计算缴纳土地增值税的是（）。

A.合作建房建成后按比例分房自用

B.因向银行借款而将房产抵押给银行

C.企业转让自用10年的旧房

D.房地产评估增值

【答案】C

5、2021年1月，某汽车4S店（为增值税一般纳税人）向消费者个人销售含

税价130万元的小汽车2辆，含税价160万元的小汽车5辆。该4S店就

上述业务应纳消费税（）万元。（超豪华小汽车零售环节的消费税税率10%）

A.80

B.93.80

C.60.80

D.70.80

【答案】D

6、（2018年）（房开卖新房/土地增值税）2019年1月15日，某房地产开发

公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，

要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售

建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有

的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。

A.22843.39

B.26944.78

C.26969.79

D.22868.39

【答案】B

7、2017年5月，某公司（增值税一般纳税人）购入不动产作为办公楼用于办

公，取得增值税专用发票上注明金额2000万元，税额100万元，进项税额已按

规定申报抵扣。2019年1月，该办公楼改用于职工宿舍，当期净值1800万

元。该办公楼应转出进项税额是（）万元。

A.85.71

B.100.00

C.198.00

D.90.00

【答案】D

8、以关税特定减免方式进口的科教用品，海关监管的年限为（）年。

A.6

B.10

C.8

D.3

【答案】D

9、甲企业2021年4月产生尾矿1200吨，其中综合利用的尾矿400吨（符

合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存

300吨，适用税额为15元/吨。甲企业4月尾矿应缴纳环境保护税（）元。

A.7500

B.5500

C.12000

D.18000

【答案】A

10、某制药厂为增值税一般纳税人，同时生产应税药品和免税药品。2019年12

月采购药原料取得增值税专用发票注明税额10万元，当月全部领用生产应税药

品与免税药品但无法划分耗料情况；同时当月还租入一栋仓库用于储存应税药

品与免税药品，取得增值税专用发票注明税额8万元。当月销售应税药品取得

不含税收入80万元，销售免税药品取得收入20万元。该制药厂就上述业务可

以抵扣进项税额（）万元。

A.18

B.16

C.14.4

D.8

【答案】B

11、某房地产开发公司于2019年12月销售新开发项目95%的建筑面积，土地

增值税清算时确定的扣除项目金额合计为9500万元、共计缴纳土地增值税

2000万元。2020年6月，该公司将剩余5%的