初级会计职称《经济法基础》不定向练习题.pdf

初级会计职称《经济法基础》不定向练习题

初级会计职称《经济法基础》不定向练习题

不定项选择题是最难的选择题，也是让考生们最苦恼的题目，失

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不定项选择题

1、某工业企业2012年度部分生产经营情况如下：

(1)销售收入4800万元;销售成本2000万元;增值税700万元，销

售税金及附加80万元。

(2)销售费用1500万元，其中包括广告费800万元、业务宣传费

20万元。

(3)管理费用500万元，其中包括业务招待费50万元、新产品研

究开发费用40万元。

(4)财务费用80万元，其中包括向非金融机构借款1年的利息支出

50万元，年利率为10%(银行同期同类贷款利率为6%)。

(5)营业外支出30万元，其中包括向供货商支付违约金5万元，接

受工商局罚款1万元，通过政府部门向灾区捐赠20万元。

(6)12月中旬，该企业经企业负责人批准，将2008年开具的发票

存根联和发票登记簿销毁。

已知：该企业会计利润628万元，该企业适用的企业所得税税率

为25%，已预缴企业所得税157万元。

要求：根据上述资料，回答下列小题。

1、下列说法中正确的是()。

A、企业销毁发票存根联和发票登记簿的做法正确

B、企业销毁发票存根联和发票登记簿的做法不正确

C、已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年

D、已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存3年

【正确答案】BC

【答案解析】

已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。保存期满，

报经税务机关查验后销毁。该企业将2008年开具的发票存根联和发票

登记簿销毁，保存时间未满5年，所以该做法是不正确的。

【该题针对“企业所得税应纳税额的计算”知识点进行考核】

2、下列关于该企业相关费用的税务处理中，不正确的`是

()。

A、该企业发生的广告费和业务宣传费可以全额在当年的所得税前

扣除

B、该企业发生的业务招待费可以据实在所得税前扣除

C、该企业新产品研究开发费用可以在税前加计扣除50%

D、该企业新产品研究开发费用可以在税前加计扣除100%

【正确答案】ABD

【答案解析】

①广告费和业务宣传费扣除限额=4800×15%=720(万元);广告费

和业务宣传费应调增的应纳税所得额=800+20-720=100(万元)

②销售收入×5‰=4800×5‰=24(万元);

业务招待费×60%=50×60%=30(万元);

业务招待费扣除限额为24万元，应调增的应纳税所得额=50-

24=26(万元)

③新产品开发费用可按实际发生额的50%加计扣除，应调减的应

纳税所得额=40×50%=20(万元)

【该题针对“企业所得税应纳税额的计算”知识点进行考核】

3、下列说法正确的是()。

A、非金融企业向金融企业借款的利息支出准予税前扣除

B、非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得税前扣除

C、该企业向非金融机构借款的利息支出可以在税前扣除50万元

D、该企业向非金融机构借款的利息支出可以在税前扣除30万元

【正确答案】ABD

【答案解析】

非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业

同期同类贷款利率计算的数额的部分可据实扣除，超过部分不得扣除。

该企业向非金融机构借款利息的扣除限额=50÷10%×6%=30(万元)，

应调增的应纳税所得额=50-30=20(万元)

【该题针对“企业所得税