审计实务题及答案.pdfVIP

审计实务题及答案--第1页

审计实务题及答案

【篇一：审计实务题及判断改错题答案】

1．注册会计师张三??

答：（1）张三提前通知学校财务主管做好监盘准备的做法不当。张

三应当实施突击性检查。

（2）没有同时监盘总部和分部库存现金的做法不当。张三应组织同

时监盘，不能同时监盘，则应对后监盘的库存现金实施封存。盘点

时间最好安排在上午上班前或下午下班时。

（3）xy大学财务主管人员没有参与盘点的做法不当。盘点人员应

该包括出纳、会计主管人员和注册会计师。

（4）现金盘点操作程序不当。库存现金应由出纳盘点，由注册会计

师监盘。

（5）“库存现金盘点表”签字人员不当。“库存现金盘点表”应由学校

相关人员和注册会计师共同签字。

2.a会计师事务所接受委托，审计b公司2011年度财务报表??应

收账款明细表??

答：

（1）针对第一种情况，检查银行存款日记帐、收款凭证及银行对

帐单，查明是否收到该笔金额以及如何进行会计处理等。

（2）针对第二况，检查销售合同及销货退回相关的增值税发

票、入库单，查明退回货物是否已经验收入库等。

（3）针对第三种情况，检查代销合同和代销清单，查明是否存在

编制虚假代销清单、虚增本期收入和应收帐款的情况等。

（4）针对第四况，确定正确的地址，第二次寄发积极式询证

函。

3.注册会计师王一在对甲公司应收账款??220个明细账??

答：(1)应选择100个客户进行函证最为适宜。因为甲公司应收账款

在全部资产中所占的比重较大（占37.5%），而且上年函证的差异

较大，有关内部控制不够健全，应收账款发生错弊的可能性较大，

因此函证的范围应相应大一些。

(2)对a公司应采用肯定式函证方式，因为其欠款金额较大；对b公

司应采用肯定式函证方式，因为其欠款金额较大，账龄较长；对c

公司应采用否定式函证方式，因为其欠款金额小，账龄时间短；对

审计实务题及答案--第1页

审计实务题及答案--第2页

d公司采用肯定式函证方式，因为其欠款金额虽然不大，但账龄较长，

可能会存在争议、差错或问题。

(3)如果b公司回函表示该款项已于10月24日付讫，而甲公司账上

尚有30万余额的原因主要有可能有两个：一是可能存在记账错误；

二是可能存在弄虚作假或舞弊行为。对此，注册会计师应检查银行

存款日记账，收款凭证及银行对账单，查明是否收到该笔金额以及

如何进行会计处理等。

(4)分析并查找原因，与债务人核实，提请被审计单位做必要的调整；

通过扩大函证范围来取得对应收账款累计差错更加准确的估计。

4．2012年1月15日上午9时，审计人员对a公司的库存现金进

行突击审计??

答：

该单位现金管理的问题：

（1）帐务不清楚。手续不完备的也付款！应加强付款审核；

（2）帐务处理不及时。应及时登记现金收支日记账；

（3）现金帐务库存与实际盘点帐实不符。应查清原因并作出相应处

理，督促出纳日清日结。

5．注册会计师李力在对夏华公司存货项目的相关内部控制进行研

究评价之后，发现公司存在以下六种可能导致错误的情况??

6．注册会计师对y公司进行2009年度会计报表审计。y公司主要

经营计算机硬件的开发、集成与销售，计算机在安装并经客户验收

后开具发票并确认收入??。

答：（1）定义误差。对于每张发票及有关安装验收报告，若发现下

列情形之一者，即可定义为误差：没有安装验收报告的任何发票；

发票安装验收报告虽有，但该单据属于其他发票（发票与安装验收

报告的所记载的货品内容不一致）；发票与安装验收报告所记载的

数量不符。

（2）根据上述样本量表，预期总体误差率为1％，可容忍误差率为