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经管员技能培训高级工计算题答案

答案：

1.解：根据《公司法》的规定，累计公司债卷总额不得超过公司

净资产的40%，则

该公司可以发行公司翟隽最高额=净资产额×40%-公司所有尚未

偿还债劵额

=5000x40%-1000

=1000(万元)

答:该公司此次发行公司债券的最高额是1000万元。

2.解:根据《公司法》的规定，公司分配当年利润时，应当提取利

润的10%列入公司法定公积金，并可提取利润的5%～10%列入公司

的法定公益金。当公司法定公积金累计额为公司注册资本的50%以上

的，可不再提取，则

公司需再提公积金额=注册资本总额x50%一己提法定公积金额

=6000X50%-2500

=500(万元)

答:该公司至少需再提500万元法定公积金后，方可不再提取法定

公积金。

3.解:每台应纳增值税额=每台销项税额一每台进项税额

=[400÷(1+17%)]x17%-43.60

=58.12一43.60

=14.52(元)

答:该商场每售出一台加湿器应该缴纳的增值税额为14.52元。

4.解:应纳增值税额=当期销售额×税率-当期进项税额

=97.5x17%-13

=16.575-13

=3.575(万元)

答:该企业2月份应纳增值税为3.575万元。

5.解:应纳营业税额=营业额×税率

=[(6000-1500-1200-7∞-600)x120]x5%

=240000×5%

=12000(元)

答:该旅游公司应缴纳的营业税税额为12000元。

6.解:应纳税额=营业额x适用税率

=[280-(20-80)]x3%

=160x3%

=4.8(万元)

答:该公司该项工程应纳营业税额为4.8万军。

7.解:应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目

=(营运收入+租金收入+其他收入)-(营运费用+营业税金及附加

+保险费+各项经费)

=(3800+120+60)-[(1200+130+(0.055x12x200)+(0.055x

12x200)x(2%+14%+1.5%)+16]

=3980-1501.1

=2478.9(万元)

该公司应纳所得税税额=应纳税所得额x33%=2478.9x33%

=818.0(万元)

答:该公司2∞4年度应纳企业所得税税额为818.0万元。

8.解:1996年和1997年两年为免税年度。

1998年应纳企业所得税额=1998年应纳税所得额x税率

=[80-(40-25)]x15%

=65xI5%

=9.75(万元)

答:该企业1998年度应纳企业所得税税额为9.75万元。

9.解:应纳税额=应纳税所得额x税率

=(450+150+100+300-800)x5%

=200x5%

=10（元）

答:本月应纳的个人所得税为10元。

10.解:抵免限额=乙国所得x25%=100x25%=25(元)

实际抵免额:因为甲国有税收饶让政策，所以我们可以认为该居民

在乙国缴纳了100x30%=30元的所得税，超过了抵免限额，只能就

限额抵兔，实际抵免额为25元，则

甲国应征税款=25-25=0(元)

答:甲国对该居民的这笔境外所得应征0元所得税款。

11解:按规程存放率=按保管规程存放的项数÷库存物资总数×100%

=[15708-(12+13+5)J÷1570