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项目审计方案（项目各阶段）

1、建设实施阶段审计的定义

建设实施阶段的审计是指在工程施工期间对工程管理、施工进度、

工程材料、变更洽商等事项的审计。主要包括下列内容：

1、内部控制制度的建立和执行情况。

2、建设工程和施工进度及资金、材料的到位情况。

3、隐蔽工程验收记录、施工进度月报情况。

4、主要设备材料订购、保管、使用等管理情况。

5、设计、技术、材料等变更洽商情况。

6、主要经济合同履行情况。

7、项目概算执行情况。

2.2建设实施阶段的审计工作目标和方案

1、建设实施阶段的审计工作目标

促进管理完善、监督合同履职、保障资金安全、保证经济效果，

及时揭露问题，强化过程整改，保障国家政策措施落实到位和项目建

设达到预期效果。

2、建设实施阶段的审计审计方案

（1）审查参加单位质量管理职责履职情况。审查各参加单位确

定的质量管理事项是否落实；监理工作、合同管理以及分包合同管理

是否符合国家和行业法律法规规范的规定；检查工程变更的审批程序、

索赔申报与审批程序等约定是否明确及得到履行。

（2）审查质量施工处理过程。审查相关机构是否对质量事故的

原因进行调查分析；审查质量事故的技术处理方案是否严格执行相应

的工程质量标准，施工处理技术方案是否切实可行、经济合理。

（3）审查工程项目施工过程验收环节。审查施工单位是否落实

施工工序的质量自检工作；抽查检验批质量验收记录，检查检验批验

收程序是否符合规定，主控项目和一般项目的质量抽查检验是否合格；

抽查各层级质量验收记录，重点跟踪验收中出现的不合格情况的处理

记录，检查施工过程质量验收不合格的处理是否符合规定。

（4）审查工程项目安全审查责任制执行情况。审查安全管理组

织的建立情况、安全管理岗位的设置情况、安全生产制度建立和落实

情况，上述各个环节的设立和执行是否符合国家和行业法律法规规范

的规定；审查是否发生过安全审查责任事故，对施工的调查、分析和

处理是否及时、合规。

（5）审查工程项目现场安全管理情况。抽查项目负责人、安全

管理人员及特种作业人员是否持有相应的资格证书，是否进行全员安

全教育，安全管理制度和岗位安全操作规程的培训是否及时；检查安

全设备材料的使用是否符合国家和行业法律法规规范及合同规定；审

查是否制定安全事故的技术处理方案，技术处理方案是否切实可行、

经济合理。

（6）审查工程项目安全防护、文明施工措施费用管理使用情况，

审查检安全防护、文明施工措施费用实际提取金额与应提取金额是否

一致。

（7）审查工程项目进度管理计划编制情况。审查各合同文件、

施工方案关于工期和项目进度的规定是否一致；审查进度管理计划是

否符合文件规定及工程定额标准，是否完整、可行；审查进度计划编

制是否以安全生产、厉行节俭为前提。

（8）审查工程项目进度管理计划执行情况。检查建设单位和监

理进度检查报告、施工总方案、各种进度管理计划、已完工程量统计

表等资料，审查进度计划的落实情况；审查计划变更的原因是否属实，

变更报价是否合理，变更后的进度计划是否合规、完整可行，进度计

划变更是否按规定程序通过相关部门审批。

（9）审查工程项目进度款支付使用情况。核对实际完成工程量，

审核本期完成进度款金额，审核变更签证单的审批程序是否完整，变

更索赔金额是否合理，进度款支付是否亿变更后的签证单为依据。

（10）审查勘察单位是否勘察到位，是否按照方案进行钻孔取样，

是否存在出具虚假地勘报告的行为。

（11）审查施工单位合同管理情况。审查施工单位是否存在违规

砖、肢解分包等问题，关注层层转包或违规分包中的利益分配及对工

程质量的影响。结合工程造价审计，分析工程价款结算的真实性。

（12）审查施工单位履职情况。审查施工单位技术、装备、管理

力量，检查分析施工单位是否按照合同约定配备相应的技术装备和管

理力量，分析对工程造价、质量和进度的影响。

（13）审查监理单位资质情况。查阅招投标文件，审查监理单位

资质、现场监理人员资质，分析监理资质是否满足投标文件要求，监

理人员是否按要求到位。

（14）审查监理合同管理情况。审查监理合同管理及监理费用使

用情况，查阅监理日志、监理月报等资料，分析监理工作是否存在转

分包问题。

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