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注册会计师税法模拟试题
一、单项选择题
1.有关累进税率,下列说法正确的是()。[单选题]*
A.我国现行税法不采用的累进税率种类是超率累进税率
B.我国现行土地增值税采用超额累进税率
C.我国现行经营所得个人所得税适用5级超额累进税率(正确答案)
D.超额累进税率和超率累进税率均为我国现行个人所得税法所采用
2.根据增值税法律制度的规定,下列各项中,应按“销售无形资产”缴纳增值税的是
()。[单选题]*
A.转让在建的建筑物所有权
B.转让海域使用权(正确答案)
C.转让建筑物有限产权
D.转让建筑物永久使用权
3.根据增值税法律制度的规定,下列各项中,应按照“现代服务”税目计缴增值税的
是()。[单选题]*
A.经营租赁服务(正确答案)
B.融资性售后回租
C.保险服务
D.旅游娱乐服务
4.2022年5月8日,甲公司与乙公司签订了买卖电脑的合同,双方约定总价款为
80万元。6月3日,甲公司就80万元货款全额开具了增值税专用发票,6月10
日,甲公司收到乙公司第一笔货款45万元,6月20日,甲公司收到乙公司第二笔
货款35万元。根据增值税法律制度的规定,甲公司增值税纳税义务发生时间为
()。[单选题]*
A.5月8日
B.6月3日(正确答案)
C.6月10日
D.6月20日
5.甲食品厂为增值税一般纳税人,2022年9月采取分期收款方式销售饮料,含税总
价款113000元,合同约定分期收款,本月应收取含税价款56500元。已知,增值
税税率为13%。甲食品厂当月销售饮料增值税销项税额的下列计算列式中,正确
的是()。[单选题]*
A.56500x13%
B.56500÷(1+13%)×13%(正确答案)
C.113000÷(1+13%)×13%
D.113000x13%
6.甲设备制造厂是增值税一般纳税人,2022年11月销售一批设备,向客户收取不
含增值税价款100万元,同时为客户运送这批设备,收取含增值税运费1.13万
元。已知,增值税税率为13%。根据增值税法律制度的规定,下列有关甲设备制
造厂2022年11月销项税额的计算列式中,正确的是()。[单选题]*
A.100×13%
B.(100+1.13)×13%
C.100×13%+1.13÷(1+13%)×13%(正确答案)
D.(100+1.13)÷(1+13%)×13%
7.根据增值税法律制度的规定,下列各项中,应并入销售额计算增值税的是()。
[单选题]*
A.以委托方名义开具发票代委托方收取的款项
B.销售货物向购买方收取的价款之外的优质费(正确答案)
C.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
D.销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费
8.甲酒厂为增值税一般纳税人,2022年10月销售果木酒取得含增值税价款904000
元,同时收取包装物押金6780元。已知,增值税税率为13%。计算甲酒厂当月上
述业务增值税销项税额的下列算式中,正确的是()。[单选题]*
A.[904000+6780÷(1+13%)]×13%
B.(904000+6780)÷(1+13%)×13%(正确答案)
C.(904000+6780)×13%
D.904000×13%
9.甲商场为增值税一般纳税人,本月售出A产品100套,合计含税售价为10735元;
为回馈老客户,当月又无偿赠送B产品80套,B产品在甲商场正常的零售单价为
56.5元/套。已知,增值税税率为13%,有关甲商场上述业务的销项税额,下列计算
正确的是()。[单选题]*
A.10735×13%
B.10735÷(1+13%)×13%
C.(10735+56.5×80)×13%
D.(10735+56.5×80)÷(1+13%)×13%(正确答案)
10.甲企业是增值税一般纳税人,2022年10月采用还本销售方式销售A型洗衣机
1000台,购进成本为2300元/台,含税售价为3164元/台,与客户约定1年后退还
货款的50%。已知,A型洗衣机市场零售价为2825元/台,增值税税率为13%,成
本利润率为10%。甲企业以还本销售方式销售该1000台洗衣机的计税销售额为
()元。[单选题]*
A.2500000
B.1400000
C.2800000(正确答案)
D.3164000
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