《审计学基础》课后练习题参考答案.pdfVIP

《审计学基础》课后练习题参考答案--第1页

各章节课后练习题参考答案

第一章

单选题DBACC,多选题ABC,AD,AC,BCD,AB,BCE

案例分析题：

案例一

（1）教材P29-30

（2）审计是指由独立的专职机构和专业人员接受委托或授权对被审计单位的

特定时期的财务报表及其他有关资料的合法性、公允性和效益性进行审

查、监督、评价和鉴证的活动，目的在于确定或解除被审计单位的受托经

济责任。审计具有独立性、权威性两个属性。

（3）民间审计。P18页民间审计的定义

案例二

会计法规定：单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性

负责；财务会计报告应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责

人（会计主管人员）签名并盖章；设置总会计师的单位，还须由总会计师签名并

盖章。单位负责人应当保证财务会计报告真实、完整。

注册会计师审计准则也规定：在管理层的监督下，按照适用的会计准则和相

关会计制度的规定编制财务报表是被审计单位管理层的责任。

该案例中，董事长一方面作为董事会的成员，应对管理层在编制报表中起到

监督的作用，另一方面他还是公司的法人代表，应当对财务报告的真实性、完整

性承担最终的责任。

总经理作为公司日常经营的管理者，理应对财务报表的真实性、完整性承担

责任。不能因为只懂技术不懂财务而减轻责任。

总会计师是负责财务的直接领导，建立健全完善的财务制度，按照会计准则

和会计制度的规定编制报表是其直接的责任。

注册会计师通过审计没有发现被审计单位的重大错报，并对利益相关人造成

了损失，应当承担审计责任。

第二章

单选题BDDDD；多选题ABCD，BD，ABCD,ABCD,ACD,AC

案例分析题

案例一、二、五（略）

案例三（1）注册会计师对年度财务报表审计并发表审计意见。属于责任方认定

的鉴证业务；对其与2006年l2月31日财务报表相关的内部控制有效性的认定

进行审核，并发表审核意见属于直接报告鉴证业务。

《审计学基础》课后练习题参考答案--第1页

《审计学基础》课后练习题参考答案--第2页

（2）责任方认定的业务和直接报告业务的区别主要表现在以下四个方面：

①预期使用者获取鉴证对象信息的方式不同。前者预期使用者可以直接获取鉴证

对象信息；后者只能通过阅读鉴证报告获取有关的鉴证对象信息。

②注册会计师提出结论的对象不同。前者可能是责任方认定，也可能是鉴证对象；

后者对鉴证对象提出结论。

③责任方的责任不同。前者责任方应当对鉴证对象信息负责，可能同时也要对鉴

证对象负责；后者责任方仅需要对鉴证对象负责。

④鉴证报告的内容和格式不同。前者鉴证报告的引言段通常会提供责任方认定的

相关信息，进而说明其所执行的鉴证程序并提出签证结论；后者注册会计师直接

说明鉴证对象、执行的鉴证程序并提出鉴证结论。

案例四：不正确。主要原因有以下两点：

（1）王华注册会计师指导不正确。在传统审计中，注册会计师审计工作主要包

括控制测试和实质性程序，以获取充分、适当的证据，发表审计意见。新审计准

则要求在合理保证的鉴证业务中，为了能够以积极方式提出结论，必须评估鉴证

对象信息可能存在的重大错报风险和采取应对评估风险的措施。注册会计师应当

通过下列不断修正的、系统化的执业过程，获取充分、适当的证据：

①了解鉴证对象及其他业务环境事项，在适用的情况下包括了解内部控制；

②在了解鉴证对象及其他业务环境事项的基础上，评估鉴证对象信息可能存在的

重大错报风险；

③