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工程决算审计实施方案

根据审计计划，xxx派出10人的竣工决算审计组对xxx

工程进行审计。为了确保审计质量和效果，结合审前调查，编

制了项目决算审计实施方案。本文将介绍该实施方案的基本情

况、审计目的、范围、依据、内容和重点。

一、项目基本情况

该项目的批复情况和参建单位包括勘察、设计、施工、监

理、检测和第三方质量监督单位。

二、审计目的

本次审计主要目的是核实xxx工程竣工决算的真实性、合

法性和效益性，揭示管理漏洞和潜在风险，确认工程投资造价

并总结建设项目经验，评价工程管理水平和投资绩效。

三、审计范围

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审计范围包括从立项到竣工决算全过程的所有投资、实体

工程和与建设项目有关的管理情况。重点审查项目工程结算、

财务决算、物资采购、招标投标、合同管理、工程质量、安全

环保和与建设项目有关的管理单位及其管理活动。

四、审计依据

审计依据包括国家、工程所在地有关法律、法规、政策和

规定，国家主管部门、各级行政部门制定的法规及制度，集团

（股份）公司及管道分公司的制度及有关规定，工程可行性研

究报告、初步设计文件及批复、核准文件，工程设计文件、竣

工图纸，开工报告、项目总体部署等前期工程管理资料，建设

工程有关的招标投标、合同文件，物资采购、库存、验收资料，

财务凭证、账册、报表、经营管理分析、工程结算资料，现行

施工技术验收规范及工程技术验收资料、隐蔽工程记录、监理

日志、质量监督过程及质量评定报告、工程各项验收审批等资

料。

五、审计内容和重点

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本次审计实施过程按业务范围划分为结算、管理、物资和

财务四个工作分组。各审计人员按照审计实施方案要点，结合

自身工作经验，对项目建设的全过程管理情况进行审计，并对

审前调查中发现的风险提示做进一步查证和落实。对于所发现

的普遍性问题及重大问题，各审计人员有责任和义务将审计发

现告知其他审计人员，以提供更多信息扩展思路，提高审计效

率。重点审查工程结算及其他费用审计。

1.审查施工记录、监理记录、工程会议纪要以及生产运营

单位的访谈记录，重点关注各站之间管道里程和线路埋深是否

符合设计要求。

2.在工程结算时采用工程量清单计价方式，结算审计时结

合各标段的施工资料，包括扫线、布管、焊接和管沟开挖等，

结合施工图和竣工图，重点关注结算工程量是否与实际相符。

3.借鉴以往管道工程项目审计经验，对照查找问题，可以

从施工质量、施工工期及占地赔补偿等环节入手进行结算审查。

4.核实变更工程量及单价的合理性和准确性，关注由于设

计深度不够或设计不合理而增加的投资支出、损失浪费。

5.重点审查勘察、可研编制、设计（非标设计）、监理、

质量监造、工程施工调遣等费用计算的合理合规性等。注意，

工程结算审计抽审率不低于50%。

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二）项目前期及建设程序履行情况

1.审查项目基本建设程序是否合规，项目建设审批文件是

否合法、手续是否完备，是否报经上级部门审批并获取批准。

2.审查“三重一大”决策程序是否履行合规到位，有无违反

决策程序及决策失误。