税务师之税法一通关考试题库带答案解析.pdf

2023年税务师之税法一通关考试题库带答案解析

单选题（共60题）

1、（2019年真题）某酒店为增值税一般纳税人。适用增值税进项税额加计抵

减政策。2019年4月一般计税项目销项税额为200万元。当期可抵扣进项税额

150万元。上期留抵税额10万元。则当期可计提加计抵减额（）万元

A.4.00

B.14.00

C.15.00

D.16.00

【答案】C

2、对纳税人报送的清算资料进行数据、逻辑审核，重点审核项目归集的一致

性、数据计算的准确性等的审核方法是（）。

A.案头审核

B.网上审核

C.实地审核

D.线下审核

【答案】A

3、甲房地产开发企业2019年7月受让一处土地使用权，支付土地价款9000

万元，受让当月全部用于建造商铺，共发生房地产开发成本6500万元，发生

利息支出1000万元，能提供金融机构贷款证明且能按房地产项目分摊，2020

年8月该企业将建成后的商铺对外转让，取得不含税收入50000万元。该企

业计算土地增值税时，可以加计扣除的金额为（）万元。（契税税率为4%）

A.3172

B.3100

C.1500

D.3372

【答案】A

4、某金店为增值税一般纳税人，是中国人民银行批准的金银首饰经营单位。

2019年1月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链36条，实际共收取价

款72000元(新项链的零售价格2800元/条),向消费者提供首饰修理劳务取得收

入3460元，该金店上述业务增值税销项税额为()元。

A.10461.54

B.10408.28

C.14646.15

D.15148.89

【答案】B

5、某商业企业为增值税一般纳税人，2019年12月1日转让其位于市区的一栋

办公大楼，合同上注明含增值税销售收入24000万元。2014年5月1日购入该

办公楼时的购置原价为12000万元。该企业转让时未取得评估价格，但能够提

供购房发票和契税的完税凭证。

A.15440.57

B.16040.57

C.16028.57

D.15680.57

【答案】B

6、某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2021年3月

发生如下业务：

A.24

B.26.4

C.24.6

D.32.4

【答案】B

7、某油田企业（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）开采原

油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨，原油

不含税销售单价3000元/吨。（2）将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企

业，开采原油过程中加热使用自采原油0.1万吨；将上月自采原油30万吨用于

对外投资。（3）支付石油勘探服务费，取得增值税专用发票，注明税额68万

元；购买开采设备，取得增值税专用发票，注明税额1011.19万元。（4）承租

一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合同约定，租期

5年，不含税租金共计180万元，按年支付。本月支付1年租金，取得增值税

专用发票，注明金额36万元，税额3.24万元。（其他相关资料：原油资源税

税率6%，本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额）要

求：根据上述资料，回答下列问题。业务（4）准予从销项税额抵扣的进项税额

（）万元。

A.0.22

B.0.27

C.1.30

D.3.24

【答案】D

8、金融机构提供贷款服务，增值税计税销售额是（）。

A.贷款利息收入扣除金融服务收取的手续费的余额

B.取得的全部利息收入扣除借款利息后的余额

C.取得的全部利息及利息性质的收入

D.结息当日收取的全部利息应计入下期销售额

【答案】C

9、（2017年真题）企业取得的下列收入，不征收增值税的是（）。

A.存款利息

B.房屋租赁费

C.供电企业收取的并网服务费

D.电力公司向发电企业收取的过网费

【答案】A

10、境外旅客购物离境的退税方式包括现金退税和银行转账退税两种方式。退

税额未超过（）的，可自行选择退税方式。

A.500元

B.1000元

C.5000元

D.10000元

【答案】D

11、（2017年真题）某公司为增值税一般纳税人，2017年3月提供平面设计