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医院内部控制制度

一、建立医院内部控制制度的必要性：

内部控制是管理现代化的必然产物，是衡量现代管理的重要标

志，当前，随着社会主义市场经济的不断深化，医疗体制改革日益深

入，科学发展观的建立，医院的改革与发展日趋完善，我院内部控制

管理势在必行，加强内部控制管理建设是保障人民群众基本医疗、减

轻医疗费用负担的有力支撑，也是保证医院业务开展以及工作正常运

行的前提，作为企业化管理的医院，内部控制制度是我院管理的一项

重要制度,是维护财产物资安全、保证财务收支合法、会计资料真实、

实现经营管理目标、提高经济效益和社会效益而形成的一种内部自我

协调、制约和检查的控制系统。

我们不少医院都存在内部管理松弛、控制制度弱化、会计信息可

信度低下、财务数据不准确等问题，其主要原因在医院的内部控制制

度不完善，尤其是内部会计控制调节不当、执行不力，或是完全缺乏

相应的内部控制制度。同时，医院内部会计控制制度与医院治理结构

之间的关系是紧密相连的，一个与医院治理结构相适应的内部会计控

制制度将有利于医疗卫生事业的健康发展。因此，我院管理和内部控

制制度建设及有效运行结合起来，明确各方职责，推行职务不兼容制

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度，提出与我院经营管理相适应的内部控制基本框架，形成各负其责、

协调运转、有效制衡的管理结构，保证我院工作的正常运转，制定本

制度非常紧迫且必要。

二、总则

第一条为了进一步提高医院内部管理水平，规范内部控制，加

强廉政风险防控机制建设，根据《中华人民共和国会计法》、市关于

印发《行政事业单位内部控制报告管理制度》的通知、《中华人民共

和国预算法》等法律法规和相关规定，制定本规范。

第二条本规范适用于医院的各个科室、部门经济、业务活动的

内部控制。

第三条本规范所称内部控制，是指医院为实现控制目标，通过

制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。

第四条医院内部控制的目标主要包括：合理保证单位经济活动

合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊

和预防腐败，提高公共服务的效率和效果。

第五条：医院建立与实施内部控制，遵循下列原则：

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(一)全面性原则。内部控制应当贯穿医院经济活动的决策、执行

和监督全过程，实现对经济活动的全面控制。

(二)重要性原则。在全面控制的基础上，内部控制应当关注单位

重要经济活动和经济活动的重大风险，重点关注行政医院重点业务和

关键岗位，突出重点、兼顾一般，推动医院围绕重点开展内部控制建

设，着力防范可能产生的重大风险。

(三)制衡性原则。内部控制应当在内部的部门管理、职责分工、业

务流程等方面形成相互制约和相互监督。

(四)适应性原则。内部控制应当符合国家有关规定和单位的实际情

况，并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高，

不断修订和完善。

（五）客观性原则。内部控制报告应当立足于医院的实际情况，坚

持实事求是，真实、完整地反映医院内部控制建立与实施情况。兼顾

防错防弊与经营效果的原则，做到事前预防和事中、事后堵漏的原则，

做到精细化管理，避免繁琐、操作性不强的原则。

三、内部控制制度的主要内容

根据上述情况，结合我院院业务工作特点和实际情况，建立健全

医院内部控制制度和方法，应做