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税收筹划练习题

多选题

1、下列各项中，属于税收筹划的特点的有（AC）。

A．合法性B．收益性

C．风险性D．广泛性

2、税收筹划的原则包括（ABC）。

A.系统性原则B．事先筹划原则

C．守法性原则D．确定性原则

3、税收筹划的切入点，在于（AC）。

A.以计税依据为切入点B．以无弹性

性的税种为切入点

C．以税收优惠政策为切入点D．以税负

弹性小的税种为切入点

4、关于一般纳税人与小规模纳税人的筹划，下列说法正确的是

（AB）。

A.若增值率高于无差别平衡点增值率，可以通过企业分立选

择成为小规模纳税人

B．若增值率低于无差别平衡点增值率，可以通过合并选择成

为一般纳税人

C．若增值率高于无差别平衡点增值率，可以通过合并选择成

为一般纳税人

D．若增值率低于无差别平衡点增值率，可以通过企业分立

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选择成为小规模纳税人

5、关于进项税额抵扣时限，下列说法正确的是（AC）。

A.若一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票

抵扣时限，必须自该专用发票开具之日起90天内到税务机关

进行认证，否则不予抵扣进项税额

B．若一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票抵

扣时限，必须自该专用发票开具之日起60天内到税务机关进

行认证，否则不予抵扣进项税额

C．一般纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发

票，应在认证通过的当月按照增值税有关规定核算当期进项

税并申报抵扣，否则不予抵扣进项税

D．一般纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发

票，应在认证通过的90天内按照增值税有关规定核算当期进

项税并申报抵扣，否则不予抵扣进项税

6、进行纳税人身份的税收筹划要避免成为居民纳税人，实际管

理机构所在地在中国境内，即为中国居民纳税人，从而负有

无限纳税义务。因此，对其进行税收筹划的方法是

（AC）。

A.尽可能将实际管理机构设在避税地或低税区

B.尽可能将销售公司设在低说区，而实际管理机构设在高税

区

C.尽可能减少某些收入与实际管理机构保持联系

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D.尽可能使某些收入与实际管理机构之间的联系

7、企业所得税计税依据的筹划空间很大，在日常税收筹划过程

中，可以推迟获利年度的出现，主要方法有（ABC）。

A.根据企业固定资产的特殊情况选择加速折旧方法，抵消利

润

B.不进行税前扣除政策，加大有关费用的支出标准

C.选择适当提高的商品销售价格抬高利润

D.对于不能计提折旧又不需用的固定资产应加快处理，尽量

实现财产损失的税前扣除

8、关于固定加速折旧的企业所得税优惠，下列说法正确的是

（BD）。

A.所有的固定资产都能采用加速折旧的方法计提折旧

B