2023年CPA注会考试《审计》近年真题汇编(含答案).pdf

2023年CPA注会考试《审计》近年真题汇编

（含答案）

学校:________班级:________姓名:________考号:________

一、单选题(25题)

1.下列有关信息技术一般控制的说法中，错误的是（）。

A.信息技术一般控制只能对实现部分或全部财务报表认定作出间接贡

献

B.信息技术一般控制对所有应用控制具有普遍影响

C.信息技术一般控制包括程序开发、程序变更、程序和数据访问以及计

算机运行四个方面

D.信息技术一般控制旨在保证信息系统的安全

2.下列各项要素中，不属于控制环境的是（）。

A.对诚信和道德价值观念的沟通与落实B.对胜任能力的重视C.业绩

评价D.人力资源政策与实务

3.下列有关控制测试中影响样本规模的因素的说法中，不正确的是（）。

A.可接受的信赖过度风险与样本规模反向变动

B.在既定的可容忍偏差率下，预计总体偏差率越大，所需的样本规模越

大

C.总体规模与样本规模同向变动

D.可容忍偏差率与样本规模反向变动

4.评价会计估计的合理性并确定错报时，如果审计证据支持注册会计师

的点估计，以下说法中正确的是（）。

A.错报不小于注册会计师的点估计与管理层的点估计之差

B.错报不小于管理层的点估计的金额

C.注册会计师的点估计与管理层的点估计之间的差异构成错报

D.错报不大于注册会计师的点估计与管理层的点估计之差

5.下列关于实质性程序的说法中，错误的是（）。

A.实质性程序包括实质性分析程序和细节测试

B.如果评估的重大错报风险很低，即使交易金额重大，注册会计师也可

以不实施实质性程序

C.实质性程序是财务报表审计中必须实施的审计程序

D.如果针对特别风险实施的程序仅为实质性程序，这些程序应当包括细

节测试

6.下列有关实质性程序的说法中，错误的是（）。

A.注册会计师应当将财务报表中的信息与其所依据的会计记录进行核

对或调节，包括核对或调节披露中的信息，无论该信息是从总账和明细

账中获取，还是从总账和明细账之外的其他途径获取

B.注册会计师对会计分录和其他会计调整检查的性质和范围，取决于被

审计单位财务报告过程的性质和复杂程度以及由此产生的重大错报风

险

C.如果认为评估的认定层次重大错报风险是特别风险，注册会计师应当

专门针对该风险实施细节测试

D.由于内部控制存在固有局限性，无论评估的重大错报风险结果如何，

注册会计师都应当针对所有重大类别的交易、账户余额和披露实施实质

性程序

7.下列各项中，属于检查性控制的是（）。

A.计算机程序自动生成收货报告，同时也更新采购档案

B.对仓库发货所采用的出库凭证连续编号

C.销售发票上的单价根据价格清单上的信息确定

D.每季度复核应收账款贷方余额并找出原因

8.下列情形中，不属于内部控制局限性的是（）。

A.由于负责复核信息的人员不了解复核的目的，内部控制生成的例外报

告没有得到有效使用

B.管理层可能与客户签订“背后协议”，修改标准的销售合同条款和条件，

从而导致不适当的收入确认

C.软件中的编辑控制旨在识别和报告超过赊销信用额度的交易，但这一

控制可能被凌驾或不能得到执行

D.内部控制必须合理保证企业各项经营活动遵守适用的法律法规的要

求

9.下列有关书面声明日期的说法中，正确的是（）。

A.与审计工作完成日是同一天

B.尽量接近审计报告日，但不得在其之后

C.与所审计会计期间截止日是同一天

D.就某些交易获取的单独书面声明可以晚于审计报告日

10.在审计报告日后至财务报表报出日前，如果注册会计师知悉了若在审

计报告日知悉可能导致修改审计报告的事项，下列有关注册会计师采取

的措施的说法中，错误的是（）。

A.如果认为管理层应当修改财务报表而没有修改，并且审计报告尚未提

交给被审计单位，注册会计师应当修改审计意见类型，然后再提交审计

报告

B.如果审计报告已经提交给被审计单位，且管理层在财务报表未经必要

修改的情况下仍将其报出，注册会计师应当采取适当措施，以设法防止

财务报表使用者信赖该审计报告

C.如