会计事务所IPO财务尽职调查报告模板（投行方法论系列）.pdf

会计事务所IPO财务尽职调查报告模板（投行方法论系列）

财务尽职调查报告模板（投行方法论系列）

由于投行工作原因，与较多会计师事务合作过。会计事务所第一

次财务尽职调查的作用至关重要，该报告须将企业财务方面的存在的

问题全面揭示出来，企业后续的财务规范须参考此报告进行持续的改

进及完善。不同的事务所、不同的团队对财务尽职调查报告的撰写内

容及模板存在较大的差异，个人认为好的财务尽职调查报告建议包括

如下十二个部分的内容：第一部分财务尽职调查重要事项提示，第二

部分基本情况，第三部分行业情况，第四部分主营业务情况，第五部

分资产及重大合同履行情况，第六部分主要会计政策和会计估计，第

七部分员工情况，第八部分税收情况，第九部分财务报表及主要科目

情况，第十部分财务比率分析，第十一部分关联方交易，第十二部分

其他重要事项提示。

第一部分财务尽职调查重要事项提示

1.1重要问题

1.2一般问题

建议将结论部分写在前面。

第二部分基本情况

2.1基本概况

2.2公司分公司、控股和参股子公司情况简介

建议对拟上市主体及合并报表范围内历次出资进行详细描述。

第三部分行业情况

3.1公司所处行业

3.2行业概况

3.3行业发展情况

3.4行业的周期性、季节性和地域性特征

3.5行业内竞争对手情况

3.6影响行业发展的主要因素

一般会计师不太关注此部分内容，建议会计师描述此部分内容，

大的会计师事务所开始分行业来研究审计策略。

建议尽量识别出同行业的公司，包括A股上市公司、正在申请

IPO的企业、新三板挂牌公司、香港上市公司、美国上市公司等。

第四部分主营业务情况

4.1主营业务和主要产品、用途

4.2销售模式和销售流程控制

4.3销售流程控制说明

4.4销售情况

4.5销售控制存在的问题

4.6采购模式和采购流程控制

4.7重要供应商付款情况

4.8采购控制中存在的问题

一般的会计师不太关注此部分内容，建议会计师描述此部分内容。

销售模式与收入确认政策直接相关；而采购模式与成本核算直接

相关。

第五部分资产及重大合同履行情况

5.1公司的固定资产、土地使用权情况

5.2专利与软件著作权情况

第六部分主要会计政策和会计估计

6.1应收款项坏账准备【重点是确定坏账计提比例】

6.2存货【重点是确认存货范围以及相关的成本核算政策】

6.3收入确认政策【重点是根据不同的产品或服务明确收入确认政

策，需分内销/外销，直销/经销】

6.4固定资产【重点是确认残值及折旧年限】

6.5无形资产【重点是确认摊销年限】

第七部分员工情况

7.1员工情况

7.2员工缴纳社保情况

7.3员工平均薪酬情况

薪酬水平是体现公司竞争力的重要因素，建议重点关注部门经理

以上的所有人员以及财务部的所有人员。

第八部分税收情况

8.1主要税种、税率

8.2税收优惠情况

8.3公司的税收实际缴纳情况

8.4公司享受税收优惠对当期利润的影响

重点是税收优惠的合规性，如高新技术企业、西部大开发、软件

企业退税、出口退税等。

第九部分财务报表及主要科目情况

9.1财务报表

9.2财务报表主要项目注释

建议按模拟合并报表的口径列示相关附注。

第十部分财务比率分析

10.1盈利能力分析

10.2偿债能力分析

10.3运营能力分析

建议重点关注毛利率、应收账款周转率、存货周转率、研发费用

率、销售费用率的指标，并与同行业上市公司进行详细对比分析。

第十一部分关联方交易

11.1实际控制人情况

11.2其他关联方情况

11.3关联方交易情况

建议作为财务尽职调查的重点事项。

第十二部分其他重要事项提示

12.1会计政策、会计估计问题

12.2会计核算问题

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