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营运资金管理基本方法

一、会计与财务行业特征

（一）专业性强

会计与财务行业对从业人员的要求较高，需要具备扎实的专业知

识和技能。从事这一行业的人员通常需要具备相关的资格证书，并不

断进行学习和更新知识，以跟上行业的变化和发展。

（二）信息化水平高

随着科技的发展，会计与财务行业也逐渐向信息化转型。各种财

务软件和系统的应用使得会计处理更加高效和准确，同时也提高了数

据的安全性。信息化水平的提升为行业的发展带来了新的机遇和挑战。

（三）国际化程度高

随着全球化的进程，会计与财务行业也日益国际化。越来越多的

企业和组织在跨国经营中面临着跨国财务管理和跨国税务规划等问题，

因此对于国际财务规则和跨文化交流的需求也越来越大。

二、会计与财务行业面临的机遇

（一）数字化转型带来的机遇：随着企业数字化转型的推进，会

计与财务行业面临着更多的机遇。通过与企业信息系统的整合，会计

与财务工作可以更加自动化、高效化，提高财务数据的准确性和及时

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性。

（二）国际化发展带来的机遇：伴随着全球一体化进程的加快，

会计与财务行业也面临着拓展国际市场的机遇。越来越多的国内企业

走出国门，需要与国际接轨的会计与财务服务，这为行业提供了更广

阔的发展空间。

（三）数据分析能力的提升：随着大数据时代的到来，数据分析

在会计与财务工作中的重要性日益凸显。会计与财务人员通过挖掘财

务数据背后的信息，可以为企业决策提供更有价值的参考意见，提升

自身的专业价值。

三、会计与财务行业面临的挑战

（一）技术应用带来的挑战：虽然技术创新为行业带来了机遇，

但同时也带来了一定的挑战。新技术的应用需要从业人员具备相应的

技能和知识，而传统会计与财务从业人员可能需要进行转型和学习，

以适应新技术的应用。

（二）监管政策的变化：会计与财务行业是一个高度规范化和受

监管的行业，监管政策的变化可能对行业产生重大影响。从业人员需

要不断了解和适应相关政策的变化，确保自身的业务操作符合法律法

规的要求。

（三）人才竞争与流动：随着会计与财务行业需求的增加，人才

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竞争也日趋激烈。高素质人才的稀缺性使得企业之间展开了激烈的人

才争夺战，同时，从业人员也面临着机会更多、选择更广的挑战，人

才的流动性增加。

四、营运资金管理概述

（一）营运资金管理的定义

营运资金管理是企业财务管理中的一个重要环节，指的是企业通

过合理的策略和控制手段，对于营运资金的规划、调度和监控。其目

的在于确保企业的正常运营，并最大限度地提高资金利用效率。

（二）营运资金管理的意义

营运资金是企业日常业务活动所需的流动性资金，是企业经营的

生命线。有效的营运资金管理可以帮助企业降低资金成本、优化流动

性结构、提高资金使用效益，进而提高企业的竞争力和盈利能力。

（三）营运资金管理的主要内容

1、应收账款管理：包括客户信用评估、应收账款的催收和回款等

方面。通过加强对客户信用风险的评估与管控，优化应收账款的管理，

可以减少坏账风险，改善现金流动性。

2、应付账款管理：主要包括供应商的选择、采购支付方式的确定

等。合理管理应付账款可以延长资金周转周期，降低企业的资金占用

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成本。

3、存货管理：涉及存货的采购、储存、销售等方面。通过优化存

货管理，可以降低存货占用资金，提高库存周转率。

4、短期借款和投资管理：合理安排短期借款和投资，使企业能够

在需要时迅速获取短期资金，并合理利用闲置资金获得一定的投资收

益。

五、应收、应付款项管理

（一）应收款项管理

1、客户信用评估：建立完善的客户信用评估体系，确定客户支付

能力和信用风险。

2、应收账款的催收：加强催收工作，及时追踪欠款情况，并采取

适当措施促使客户按时支付。

3、应收账款的回款：确保回款流程的高效和顺畅，减少回款周期，

提高现金流入速度。

（二）应付款项管理

1、供应商选择：对