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内部控制工作方案

内部控制工作方案1

一、内控体系建设工作总体目标

根据省财政厅、省监察厅、省审计厅及省卫计委文件的要求，结合蚌医二附

院“十三五”发展战略的要求，提高效益，回报社会，惠及职工。按照“全面启

动、分批实施、务求实效”的原则，以全面测试、梳理医院内部控制现状为基础，

以防范风险和提高效率为重点，以分析单位内部控制缺陷、补充修订管理制度、

职责分工和业务流程为手段，建立涵盖本单位的决策层、执行层、业务层等各个

层级的全员、全过程内控体系。有效保证医院经营管理合法合规，资产安全，

财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进实现医院发展战略。

医院内部控制体系建设的总体目标是：按照医院内控建设工作的整体部署，

于年底前完成内部控制的建设和实施工作，力争到底，遵照《行政事业单位内部

控制规范》（试行）和《医院内部控制制度（试行）》、《蚌医二附院内部控制

体系建设实施方案》，在全院范围内建立统一、规范、完善的内部控制体系并使

之有效运行。

二、内部控制体系建设原则及要素

内部控制体系建设的主要任务是：建立覆盖医院各项经营管理活动的内部控

制体系；制定评价标准、监督检查并促进内部控制制度有效执行；实现内部控制

与全面风险管理有机结合，提高基础管理水平和风险防控能力。此次内控建设具

体包括全面预算、收支管理、采购业务、资产管理、建设项目管理、合同管理、

财务报告、内部信息传递和信息系统等在内的医院运营管理的各个方面。

按照《安徽省财政厅、安徽省监察厅、安徽省审计厅关于全面推进行政事业

单位内部控制建设的实施意见》（财会〔〕212号）的要求，以《行政事业单位

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内部控制规范》（试行）为统领，梳理、修订、健全单位现有各项规章制度，细

化、完善各项经营管理业务（工作）流程，建立适应医院经营管理实际需要的内

部控制制度体系。

1、建立内控体系的必要性：完善的内部控制制度体系是约束、规范医院管

理行为的准则，是减少风险、风险防控的基本保证，可以保障经营管理合法合规、

资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和管理水平，促进医院

发展战略和目标的实现。

2、建立与实施内部控制遵循下列基本原则:

(1)全面性原则。内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程,覆盖医院的各

种业务和事项。

(2)重要性原则。内部控制应当在全面风险管理控制的基础上,关注重点领域

和高风险领域。

(3)制衡性原则。内部控制应当在医院治理结构、机构设置及权责分配、业

务流程等各方面相互制约、相互监督,同时兼顾运营效率。

(4)适应性原则。内部控制应当与经营规模、业务范围、竞争状况和风险水

平等相适应,根据业务发展和管理需要持续改进内部控制制度，并随着情况的变

化及时加以调整，建立动态调整机制，防止制度缺失和流程缺陷。

(5)成本效益原则。内部控制应当权衡实施成本与预期效益,以适当的成本实

现有效控制。

3、建立与实施有效的内部控制涵盖如下五要素:

(1)内部环境。内部环境是实施内部控制的基础,主要包括治理结构、机构设

置及权责分配、人力资源政策、企业文化等。

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(2)风险评估。风险评估是医院及时识别、系统分析经营活动中与实现内部

控制目标相关的风险,合理确定风险应对策略。