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最全期末账务处理流程
最全期末账务处理流程一、计提折旧借:制造费用—
—折旧贷:累计折旧二、长期待摊费用摊销例:摊销办
公室房租借:管理费用——装修费摊销贷:长期待摊费
用——办公室装修三、无形资产摊销例:摊销办公软件
费用借:管理费用——无形资产摊销
贷:累计摊销——财务软件四、计提坏账准备借:资
产减值损失贷:坏账准备五、计提工资、社保、公积金
(一)计提工资借:管理费用——工资销售费用——工
资制造费用——工资贷:应付职工薪酬——工资(二)
计提社保借:管理费用——社保
销售费用——社保制造费用——社保贷:应付职工
薪酬——社保(三)计提住房公积金借:管理费用——
住房公积金销售费用——住房公积金制造费用——住房
公积金贷:应付职工薪酬——住房公积金六、结转增值
税(一)当月应交未交的增值税借:应交税费——应交
增值税—转出未交增值税贷:应交税费——未交增值税
(二)当月多交的增值税借:应交税费——未交增
值税贷:应交税费——应交增值税—转出多交增值税七、
计提附加税借:税金及附加——城市维护建设税
——教育费附加——地方教育附加贷:应交税费—
—应交城市维护建设税——应交教育费附加——应交地
方教育附加八、计提房产税、土地使用税借:税金及附
加——房产税——土地使用税贷:应交税费——应交房
产税——应交土地使用税九、计提所得税每季度末计提
借:所得税费用——当期所得税费用贷:应交税费
——应交企业所得税十、期末损益结转(一)收入、利
得类科目的结转收入、利得类科目主要有:主营业务收
入、其他业务收入、投资收益等科目。企业日常经营中,
收入、利得类科目的发生额一般在贷方。1、借:主营业
务收入其他业务收入营业外收入贷:本年利润2、借:投
资收益贷:本年利润
或者借:本年利润贷:投资收益3、借:公允价值变
动损益贷:本年利润或者借:本年利润贷:公允价值变动
损益(二)费用、损失类科目的结转费用、损失类科目
主要有主营业务成本、管理费用、销售费用等科目,发
生额一般在借方。期末,将费用、损失类科目转入“本
年利润”科目的借方。在损益结转之前,一定要记
得先检查当月应计提的折旧、摊销、工资、税费,
应结转的产品成本等业务都已完成,以免犯漏计提折旧、
摊销等错误。结转后,收入、利得、费用、损失类科目
的余额为零。1、借:本年利润贷:主营业务成本
2、借:本年利润贷:销售费用管理费用财务费用3、
借:本年利润贷:税金及附加4、借:本
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